Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Земельные участки, находящиеся в пределах одного муниципального образования, могут иметь различные коды по ОКТМО. Земельный налог по ним может перечисляться по разным КБК (в зависимости от категории земель). Поэтому отдельный блок заполняйте по тем земельным участкам, которые имеют одинаковые коды по ОКТМО и КБК.
Заполнение титульного листа
По строке 280 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. При этом порядок ее расчета зависит от права налогоплательщика на соответствующие льготы и приведен в пункте 5.30 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2021 г. № ММВ-7-11/696.
Заполнение раздела 1
Сдать декларацию нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 398 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте ее в первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2021 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 03.02.2021 (перенос с выходного 1 февраля). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
- Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
- Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).
- Была ли компания в 2021 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2021 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2021 № 03-02-08/36474).
- Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).
Когда отчитываться по земельному налогу не требуется
- кадастровая стоимость участка на 01.01.2021 — 18 320 000 руб.;
- 23 мая 2021 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2021 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
- ставка земельного налога — 0,3%;
- 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
- 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
- 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
- 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.
Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:
При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый объект (долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования, долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.
Особенности заполнения титульного листа.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со ст. 80 НК РФ.
Состав декларациии общие требования к ее заполнению.
Для организаций – крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6-й разряды КПП – «01»).
- В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
- Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
- 030 — код категории земли.
- Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
- 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
- Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
- Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
- В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
- Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
- В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
- Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
- В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.
- код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
- штрих-коды в новой форме заменены;
- исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
- появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
- Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода.
- Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
- Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.
- по строке 070 укажите код льготы. Вторая часть показателя заполняется, если в первой части показателя указан код льготы 3022100. Во второй части этого показателя последовательно укажите номер, пункт, подпункт статьи нормативно-правового акта, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено четыре ячейки. Вторую часть показателя заполняйте слева направо. При этом, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные места слева от значения заполните нулями;
- по строке 080 укажите не облагаемую налогом сумму.
- ООО «Альфа» имеет в собственности земельный участок, находящийся в г. Сергиевом Посаде. Организация применяет ЕНВД, других земельных участков у нее нет;
- ГОУ «Мастер» обладает на праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, ограниченным в обороте. Земельный участок находится в г. Москве и занят объектами, включенными в Список всемирного наследия. Организация применяет общую систему налогообложения, других участков у нее нет.
Состав декларации
По строке 130 раздела 2 укажите налоговую базу. Она определяется как кадастровая (если не установлена – как нормативная) стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года. В зависимости от вида применяемой льготы при расчете налоговой базы учитывайте особенности, указанные в пункте 5.15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2021 г. № ММВ-7-11/696.
Налоговым периодом по земельному налогу является календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). По окончании налогового периода плательщики организации и предприниматели — плательщики земельного налога должны представить в налоговые органы Налоговую декларацию по земельному налогу. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 23.09.2021 № 124н .
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, которое им присылают налоговые органы (п. 4 ст. 397 НК РФ).
В течение года плательщики земельного налога рассчитывают и перечисляют в местный бюджет авансовые платежи по земельному налогу. Правда, при условии, что представительный орган муниципального образования в нормативном акте о земельном налоге установил отчетные периоды.
Отчетными периодами по земельному налогу для организаций и индивидуальных предпринимателей являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, плательщики земельного налога должны представить в налоговые органы Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу (далее — Расчет).
Это положение в полной мере относится и к городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу.
Объектом налогообложения земельным налогом являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Поэтому платить земельный налог должны те организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст. 389 НК РФ).
Как отчитаться по земельному налогу?
Земельный налог относится к местным налогам (ст. 15 НК РФ). Муниципальным властям предоставлено право определять следующие элементы налога (п. 2 ст. 387 НК РФ):
— налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ;
— порядок и сроки уплаты налога;
— налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Всего один налоговый период просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2021 год. Обновленный вариант декларации будет представляться в налоговый орган начиная с отчетности за 2021 год. О том, что изменилось в декларации по земельному налогу, а также об особенностях ее заполнения читайте в предложенном материале.
Сколько разделов 2 декларации заполнять?
изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости (п. 1 ст. 391 НК РФ);
Если закончился трехлетний срок строительства…
Кроме того, по строке с кодом 140 разд. 2 (коэффициент Кв) отражается отношение количества полных месяцев владения земельным участком в налоговом периоде с учетом периода строительства, проставленного в строке с кодом 040 разд. 2, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.