Тариф бск аэ метро 2м 2а как принять к авансовому отчету: документы, изменения, советы

Содержание

Этот важный вопрос рассмотрен в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 3 февраля 2009 г. N 11714/08. Судьи указали, что достоверность представленных работниками документов, которые подтверждают произведенные расходы, определяет само предприятие. Если авансовый отчет принят, то экономической выгоды у подотчетного лица не возникает. Значит, оснований для каких-либо удержаний из зарплаты «подотчетника» не имеется, даже если налоговая инспекция при проверке «забракует» оправдательные документы. Во избежание злоупотреблений с товарными чеками некоторые компании заранее инструктируют подотчетных лиц о необходимости чеков ККМ. Это нужно сделать под расписку.
Форму билета утверждается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Электронный билет существует в электронно-цифровой форме.

Список сотрудников, которые имеют право пользоваться проездными билетами, должен быть утвержден приказом руководителя (иным локальным актом организации, например Правилами трудового распорядка) либо установлен в трудовом (коллективном) договоре. Такой порядок следует из части 3 статьи 57 Трудового кодекса РФ.

Во-первых, проконтролируйте целевое расходование денег. Для этого обратитесь к документу, который послужил основанием для выдачи подотчетных сумм (расходный кассовый ордер, приказ, заявление и т. д.), и посмотрите, на какие цели сотрудник получил деньги от организации.

Организация вправе приобрести один или несколько проездных билетов, не закрепляя их за конкретными сотрудниками. При этом билет выдается сотрудникам по мере надобности с последующим его возвратом. В приказе по организации могут не оговариваться должности и фамилии сотрудников, имеющих право пользования таким проездным билетом. Но нужно оговорить правила его хранения и использования. Кроме того, предусмотрите в приказе порядок подтверждения служебного характера поездок.

Форма N АО-1 «Авансовый отчет» утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. Указаниями по заполнению авансового отчета предусмотрено, что на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки контрольно-кассовой техники (ККТ), товарные чеки и другие оправдательные документы) и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

чек ККТ;
слипы, чеки электронных терминалов при оплате банковской картой, держателем которой является командированный сотрудник;
подтверждение банком проведенной операции по оплате электронного билета;
другой документ об оплате поездки, который оформлен на утвержденном бланке строгой отчетности.

На лицевой стороне авансового отчета сотрудник указывает: фамилию и инициалы, должность, назначение аванса и т. д. На оборотной стороне он перечисляет все расходы за счет аванса и указывает реквизиты подтверждающих документов. Подтверждающие документы сотрудник прикладывает к авансовому отчету. Бухгалтер при поступлении авансового отчета заполняет в нем расписку (отрывную часть отчета) и передает ее сотруднику. Она нужна для подтверждения, что отчет принят к проверке.

Если авансовый отчет не соответствует установленным требованиям (а необходимые приложения к нему отсутствуют или оформлены неверно), то выплаты по нему не будут признаны компенсацией командировочных расходов. А значит, инспекторы исключат их из состава расходов при расчете налога на прибыль. Кроме того, с этих сумм придется начислить страховые взносы и удержать с сотрудника НДФЛ.

Многие организации сталкиваются с необходимостью выдавать деньги сотрудникам на те или иные цели. Наличные могут понадобиться, если сотруднику поручили приобрести какие-либо товары или материалы. Или – когда его отправили в командировку. Между тем, правила выдачи денег под отчет и их контроля строго регламентированы. Несоблюдение этих правил может привести к излишним тратам организации, а также претензиям со стороны контролирующих ведомств.

Если работник не израсходовал всю сумму аванса, то остаток он должен вернуть. Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). То есть вернуть неизрасходованные суммы сотрудник должен в этот срок. Сотрудник вносит их в кассу организации. При этом нужно оформить приходный кассовый ордер по унифицированной форме № КО-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88).

Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Транспортные карты «Тройка» могут учитываться на забалансовом счете 03 или на дополнительно введенном забалансовом счете, закрепленном в учетной политике учреждения.
Расходы на приобретение транспортной карты «Тройка» списываются в порядке, определенном учетной политикой учреждения.

Обоснование вывода:
Электронная карта «Тройка»*(1) — это пополняемая карта для оплаты проезда на всех видах транспорта. Залоговая стоимость «Тройки» — 50 рублей. Залог можно вернуть при возврате карты в кассу.
Безлимитный проезд в течение 365 дней (1 года) предусматривает билет «Единый» на 365 дней. Он реализуется на транспортной карте «Тройка» и действуют с момента записи на карту. То есть в рассматриваемой ситуации можно говорить о приобретении через подотчетное лицо транспортной карты «Тройка» по залоговой стоимости (50 руб.) с записанным на нее билетом «Единый», дающим возможность безлимитного проезда в течение года.
При этом отметим, что материальным носителем электронного проездного документа (транспортной карты) является пластиковая карта с уникальным номером, которая находится в собственности эмитента. Она предназначена для многократного применения, поэтому выдается в пользование с учетом оплаты залоговой стоимости, а в случае ненадобности подлежит возврату по месту выдачи с возвратом залоговой стоимости.
В связи с этим у учреждения не возникает оснований для учета транспортных карт (как материальных носителей) в составе нефинансовых активов на балансовых счетах (п. 22 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее — Инструкция N 157н). В то же время ценности, находящиеся у учреждения, но не закрепленные за ним на праве оперативного управления, учитываются на забалансовых счетах в целях обеспечения контроля за их сохранностью, а также их количественного учета (п. 332 Инструкции N 157н).
Инструкцией N 157н не определено конкретного счета, на котором могут учитываться транспортные карты. В рамках учетной политики учреждения согласно п. 332 Инструкции N 157н вправе ввести дополнительный забалансовый счет в целях организации управленческого учета транспортных карт либо предусмотреть их учет на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» (смотрите также письмо Минфина России от 12.06.2012 N 02-06-10/4243).
При принятии решения об учете транспортных карт на забалансовом счете 03 необходимо внести их в устанавливаемый в рамках учетной политики перечень бланков, учитываемых на данном счете (п. 337 Инструкции N 157н).
При введении дополнительного забалансового счета порядок учета на нем (в частности, номер счета забалансового учета, порядок движения (поступления, списания), порядок документооборота, аналитический учет, стоимостной учет (например, по залоговой стоимости или в условной оценке: 1 объект, 1 рубль), а также иные необходимые положения) необходимо разработать в учреждении и закрепить его в учетной политике.
Относительно учета транспортных карт в качестве денежных документов отметим следующее. Из содержания п. 169 Инструкции N 157н, по сути, следует, что транспортная карта может учитываться в составе денежных документов. Однако, по нашему мнению, учет транспортных карт в качестве денежных документов нецелесообразен, так как:
— основным отличительным признаком денежного документа зачастую является указание в нем суммы в денежном выражении (номинал денежного документа), на которую можно приобрести товар (услугу), а электронная транспортная карта такого номинала не содержит. На нее неоднократно может быть записан любой билет, предусмотренный правилами;
— организация бухгалтерского учета транспортных карт на счете 0 201 35 000 «Денежные документы» одновременно с их учетом на забалансовом счете весьма трудозатратна и, по сути, не обеспечивает учреждение какой-либо дополнительной существенной информации*(2) (иными словами, степень полезности учетных данных для целей управления не сопоставима с уровнем трудоемкости).
Запись на транспортную карту билета «Единый» на 365 дней (18200 руб.) дает право сотруднику учреждения, которому передана данная карта, безлимитного проезда в течение года.
Согласно п. 302 Инструкции N 157н затраты, произведенные учреждением в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов (п. 159 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, далее — Инструкция N 174н). Анализ положений Инструкции N 157н и Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н, показывает: под отчетным периодом разработчики данных документов в различных ситуациях понимают: месяц, квартал или календарный год.
Таким образом, фактические расходы по приобретению на год права безлимитного проезда по транспортной карте «Тройка» могут быть отнесены к расходам будущих периодов по аналогии с приобретением неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов (п. 302 Инструкции N 157н) или к расходам текущего года. Конкретный способ отнесения затрат выбирается должностными лицами учреждения и закрепляется в учетной политике.
Суммы, учтенные по дебету счета 401 50 «Расходы будущих периодов», в течение периода, к которому они относятся, подлежат:
— отнесению на финансовый результат текущего финансового года (списываются в дебет счета 401 20 «Расходы текущего финансового года»);
— учету при формировании себестоимости (списываются в дебет счета 109 00 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»).
Списание осуществляется в порядке, установленном в учетной политике, например, ежемесячно:
— равномерно (в равных суммах);
— пропорционально объему продукции (работ, услуг).
Согласно Публичной оферте, размещенной на сайте: http://troika.mos.ru (далее — Оферта), совершение физическим лицом действий, предусмотренных Офертой и означающих безоговорочное принятие физическим лицом всех условий Оферты без каких-либо изъятий или ограничений на условиях присоединения, предусматривает заключение договора перевозки пассажиров с использованием, в частности, транспортной карты «Тройка».
В соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, расходы на приобретение транспортных услуг относятся на подстатью 222 «Транспортные услуги» КОСГУ. Следовательно, расходы по «записи» на транспортную карту «Тройка» билета «Единый» на 365 дней (18200 руб.) могут быть отнесены на подстатью 222 КОСГУ в увязке с кодом видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». В то же время исходя из экономического содержания расходы по оплате залоговой стоимости (50 р.) могут быть отнесены на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ в увязке с кодом видов расходов 853 «Уплата иных платежей».
Для учета расчетов с дебиторами по операциям предоставления залоговых платежей, задатков предназначен счет 0 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами» (п. 235 Инструкции N 157н). Следовательно, на время использования транспортной карты «Тройка» сумма залоговой стоимости может учитываться на счете 210 05. Для бюджетных учреждений Инструкцией N 174н не предусмотрено бухгалтерских записей со счетом 210 05, как и не предусмотрено схемы корреспонденций для отражения в бухгалтерском учете рассматриваемой ситуации. Поэтому конкретные бухгалтерские записи следует согласовать в порядке, описанном в п. 4 Инструкции N 174н.
На основании изложенного рассматриваемая ситуация может быть отражена в учете, например, следующим образом:
1. Дебет 2 208 22 560 Кредит 2 201 11 610,
с одновременным увеличением забалансового счета 18 (КВР 244, 222 КОСГУ)
— отражена выдача денежных средств подотчетному лицу на приобретение транспортной карты «Тройка» с записанным билетом «Единый» на 365 дней (18 200 руб.);
2. Дебет 2 208 91 560 Кредит 2 201 00 610,
с одновременным увеличением забалансового счета 18 (КВР 853, 290 КОСГУ)
— отражена выдача денежных средств подотчетному лицу для оплаты залоговой стоимости по использованию транспортной карты «Тройка» (50 руб.);
3. Дебет 2 401 50 222 (2 401 20 222, 2 109 00 222)*(3) Кредит 2 208 22 660
— отражено принятие к учету суммы произведенных расходов на основании утвержденного руководителем авансового отчета с приложением к нему чека в части оплаты предоставления безлимитных транспортных услуг (18 200 руб.);
4. Дебет 2 210 05 560 Кредит 2 208 91 660
— отражено принятие к учету суммы произведенных расходов на основании утвержденного руководителем авансового отчета с приложением к нему чека в части залоговой стоимости транспортной карты «Тройка»(50 руб.);
5. Увеличение забалансового счета 03 или дополнительно введенного забалансового счета («Карты в бухгалтерии»)
— отражено принятие к забалансовому учету транспортной карты;
6. Увеличение забалансового счета 03 или дополнительно введенного забалансового счета («Карты в пользовании у сотрудников»),
Уменьшение забалансового счета 03 или дополнительно введенного забалансового счета («Карты в бухгалтерии»)
— в аналитическом учете изменяется материально ответственное лицо при выдаче транспортной карты «Тройка» сотруднику для пользования;
7. Дебет 2 401 20 222 (2 109 00 222)*(3) Кредит 2 401 50 222
— расходы будущих периодов отнесены на финансовый результат текущего финансового года (себестоимость готовой продукции (работ, услуг));
8. Увеличение забалансового счета 03 или дополнительно введенного забалансового счета («Карты в бухгалтерии»),
Уменьшение забалансового счета 03 или дополнительно введенного забалансового счета («Карты в пользовании у сотрудников»)
— отражен возврат сотрудником транспортной карты «Тройка» путем изменения в аналитическом учете материально-ответственного лица;
9. Уменьшение забалансового счета 03 или дополнительно введенного забалансового счета («Карты в бухгалтерии»)
— отражен возврат транспортной карты «Тройка» эмитенту;
10. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 210 05 660,
с одновременным увеличением забалансового счета 17 (КВР 853, 290 КОСГУ)
— отражено зачисление на лицевой счет возврата залогового платежа при возврате транспортной карты «Тройка» эмитенту.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Этот вопрос создает наибольшие трудности для всех участников проверки авансовых отчетов: как для проверяющих работников, так и для отчитывающихся. По существующей сложившейся практике налоговых проверок, оправдательными документами являются:

чек ККТ;
пассажирские билеты, посадочный талон;
товарные чеки/накладные;
квитанции, бланки строгой отчетности (БСО) и иные формы, на основании которых можно сделать вывод об обоснованности расходов.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем организации или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Да, то что нужно, спасибо.

26.6%

Еще нет, поищу на Вашем сайте.

53.9%

Да, но лучше проконсультируюсь со специалистом.

19.5%

Проголосовало: 282

Положением о ККТ определено, что кассовый чек — это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.

отсутствия в них сведений, необходимых для идентификации лиц, их подписавших;
когда наименование купленных товаров указано нечетко (например, «хозяйственные расходы, канцелярские товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки»);
отсутствует дата составления;
не заполнены графы «количество», «цена товара»;
отсутствует подпись продавца.

Если выполненная операция, облагается НДС, то к документам приобретения товаров, работ, услуг должны быть приложены счета-фактуры.

Если рассматриваются дни, когда приобретаются товарно-материальные ценности или работнику оказываются какие-либо услуги, то могут возникнуть вопросы, связанные с привлечением работника к выполнению трудовых обязанностей в выходные дни. Порядок работы в выходные дни установлен Трудовым Кодексом РФ и контролируется трудовой инспекцией. Поэтому лучше избегать оформления документов в выходные дни, а как положено, отдыхать от работы. Не рекомендуется приглашать на представительский обед партнеров по бизнесу в выходной день или праздник.

Сотрудник вписывает свои ФИО, должность и табельный номер.
Сотрудник заполняет графу «Назначение аванса». В ней должна быть указана категория расходов: командировочные расходы, покупка расходников для офисного оборудования, представительские расходы и т.д.
На оборотной стороне в графах со 2 по 4 сотрудник перечисляет реквизиты документов, подтверждающих расходы, в графе 5 записывает суммы затрат.

Целью составления отчета является упорядочение затрат и определение их фактической суммы. Если она совпадает с размером выданного аванса, то 71 счет закрывается, остаток средств по авансовому отчету свидетельствует о необходимости внести его в кассу компании, а перерасход – о понесенных сотрудником расходах собственных средств, которые после утверждения авансового отчета ему возвращают из кассы предприятия или перечислением на карту. Отражается перерасход по авансовому отчету проводкой: Д/т 71 – К/т 50, 51.

Сотрудник ООО «Троя» инженер Дерябин А.Ю. в апреле 2021 получил аванс в счет командировки сроком на 5 дней в сумме 160000 руб. для поездки в другой регион. Цель поездки – приобретение оборудования для фильтра на производство. Дерябин А.Ю. вылетел на самолете 15 апреля, а вернулся 19 апреля на транспорте поставщика, сопровождая приобретенное оборудование. 23.04.2019 им предоставлен авансовый отчет, в котором перечислены расходы:

стоимость билетов «туда» – 18 000 руб. (в т.ч. НДС – 3000 руб.);

стоимость номера в отеле – 21 600 руб. (в т.ч. НДС – 3600 руб.) за 3 дня;

суточные — 3500 руб. (700 х 5 дн.);

оплата консультационных услуг производителя оборудования – 15 000 руб.;

приобретение установки – 108 000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.).

К авансовому отчету инженер приложил все подтверждающие расходы документы. В итоговой строке отчета сумма расходов – 166 100 руб., т. е. произошел перерасход выданных средств. Бухгалтер проверил отчет, утвердил произведенные затраты. Согласно авансовому отчету, проводки в бухгалтерском учете сделаны следующие:

Выполнивший служебное задание вернувшийся сотрудник составляет отчет о произведенных тратах на бланке типовой формы АО-1. Заметим, что затраты по командировкам в части суточных нормируются – на установленные лимиты уменьшается налоговая база. Норматив в день составляет 700 руб. при поездках по РФ, 2500 руб. – при командировках за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компания вправе установить собственные размеры суточных. Превышение лимитов означает для компании отнесение сверхнормативных сумм на прибыль, для работника – обложение разницы подоходным налогом. Рассмотрим различные варианты командировочных расходов, перечисленных в авансовых отчетах и их бухгалтерское оформление.

Выданы в подотчет денежные средства; проводка

Полученные средства могут быть использованы только на хозяйственные нужды предприятия — покупку материалов, оплату услуг, а также на оплату командировочных расходов. Перечень расходов, которые можно включить в подотчет регламентируется действующим законодательством. Работнику аванс выдается в пределах сумм предстоящих расходов. Не допускается передача подотчетных сумм одним лицом другому.

Сотрудник ООО «Троя» инженер Дерябин А.Ю. в апреле 2021 получил аванс в счет командировки сроком на 5 дней в сумме 160000 руб. для поездки в другой регион. Цель поездки – приобретение оборудования для фильтра на производство. Дерябин А.Ю. вылетел на самолете 15 апреля, а вернулся 19 апреля на транспорте поставщика, сопровождая приобретенное оборудование. 23.04.2019 им предоставлен авансовый отчет, в котором перечислены расходы:

стоимость билетов «туда» – 18 000 руб. (в т.ч. НДС – 3000 руб.);

стоимость номера в отеле – 21 600 руб. (в т.ч. НДС – 3600 руб.) за 3 дня;

суточные — 3500 руб. (700 х 5 дн.);

оплата консультационных услуг производителя оборудования – 15 000 руб.;

приобретение установки – 108 000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.).

Счета списания затрат по командировке зависят от области деятельности фирмы и цели поездки. При этом кредитуется сч. 71 в корреспонденции со сч. 20 (если расходы относятся к основной деятельности), сч. 26 (по затратам общехозяйственного характера, включая почтовые расходы в авансовом отчете), сч. 44 (по расходам, связанным со сбытом продукции).

Часто и у командированных, и у некоторых бухгалтеров возникает непонимание, какую именно дату указывать применительно к билетам. Ведь в нём указываются две даты — дата продажи и день отправления. А приобретаются билеты, если работник знал о командировке заблаговременно, как правило, предварительно. Опытные бухгалтеры советуют в этом случае указывать дату не поездки, а приобретения билета, то есть когда расход был фактически понесён. Сам же билет прилагается к отчёту как подтверждение целевого использования средств — что поездка состоялась.

Тариф бск аэ метро 2м 2а как принять к авансовому отчету

Список сотрудников, имеющих право пользования проездными билетами, утвержден приказом руководителя организации. Выдачу и возврат проездных билетов кассир «Гермеса» фиксирует в специальной ведомости. По окончании срока действия проездных билетов их стоимость списывается на расходы.

По мнению Минфина России, те компенсации, которые прямо в Трудовом кодексе РФ не предусмотрены, облагаются НДФЛ (см., например, письмо Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-04-06-01/248). В трудовом законодательстве прямо предусмотрена компенсация сотрудникам с разъездным характером работ (ст. 168.1 ТК РФ). При соответствующем документальном подтверждении она освобождена от НДФЛ (абз. 9 п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 27 августа 2007 г. № 03-03-06/3/14 и от 4 мая 2006 г. № 03-05-01-04/112). Оплата расходов на проезд остальным сотрудникам прямо в законодательстве не предусмотрена. Если разъездной характер работ сотруднику не установлен, включите сумму оплаты в налоговую базу по НДФЛ (письмо Минфина России от 29 августа 2006 г. № 03-05-01-04/252).

Проездные билеты нужно оприходовать в кассу. Ответственным за их сохранность является кассир. По мере необходимости сотрудники, которые вправе пользоваться проездными билетами, получают их под подпись, а по возвращении из поездки (по окончании срока действия) сдают обратно. Движение проездных билетов нужно отразить в специальной ведомости. Типовых бланков для ведомости учета проездных билетов нет, поэтому организация может разработать эту форму самостоятельно (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).

Тариф бск аэ метро 2м 2а как принять к авансовому отчету

Согласно пункту 3.1. статьи 1.2. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) в случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее — QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными статьей 4.7. Федерального закона N 54-ФЗ, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее — мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.

В соответствии с пунктами 8-10 Приказа Минтранса России N 473 на билете в поездах дальнего следования указывается наименование перевозчика, номер поезда и тип или класс вагона, класс обслуживания, номер места, станция отправления и назначения маршрута следования пассажира, фамилия, гражданство и иные персональные данные пассажира, наименование и номер документа, удостоверяющего личность пассажира, даты (день, месяц, год) и время отправления поезда, общая стоимость проезда с выделением в тарифе стоимости билета (инфраструктурная, локомотивная и вокзальная составляющие тарифа) и стоимости плацкарты (вагонная, моторвагонная составляющая тарифа), сборов и иных платежей.

Согласно пункту 5.7. статьи 1.2. Федерального закона N 54-ФЗ в случаях, предусмотренных пунктом 5.6 статьи 1.2. Федерального закона N 54-ФЗ, обязанность по выдаче (направлению) покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) помимо способов, указанных в статье 1.2. Федерального закона N 54-ФЗ, может быть исполнена пользователем путем обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

В случае если оплата услуг в командировке производилась с банковской карты третьего лица, возмещение расходов в соответствии со статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации осуществляется работнику, направленному работодателем в служебную командировку, на основании Авансового отчета, если первичные учетные документы, подтверждающие расходы по проезду к месту командировки и обратно, соответствуют требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, а также согласованы с представителем нанимателя.

Правила оформления железнодорожных проездных документов (билетов и багажных квитанций) на поезда дальнего следования, в том числе в электронном виде, установлены приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 19.12.2013 N 473 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом» (далее — Приказ Минтранса России N 473).

Полезная информация о бск в санкт-петербурге для студентов

Единый проездной билет ребенка-инвалидаСрок действия 3 года с даты приобретения.Количество поездок в метрополитене и наземном пассажирском транспорте не ограничено.
БСК инвалида
— свидетельство о рождении или паспорт ребенка, именной талон на льготный проезд серии «ДИ»- паспорт родителя (для опекунов: паспорт и удостоверение об установлении опеки).

Единый студенческий проездной билет на месяцСтоимость 1035 рубКоличество поездок в метрополитене 100, в наземном транспорте — не ограниченоДату начала срока действия можно выбрать с текущей даты в течение 2-х месяцев
БСК учащегося ISICБСК «ПРО100»
— студенческий билет для продления проездного билета.- cтуденческий билет, паспорт или свидетельство о рождении для приобретения носителя.

Для получения единовременного возмещения расходов, связанных с изготовлением проездного билета для проезда в городском транспорте (бесконтактной смарт-карты ), в размере 250 рублей следует обратиться в организационный отдел факультета с заявлением о возмещении расходов за изготовление электронного носителя (БСК) и чеком об оплате.

Выплата ежемесячной компенсации стоимости проезда в городском транспорте в размере 1035 рублей (на текущий момент) будет производиться вместе с основными выплатами и стипендией на основании вашего заявления с приложением чека об оплате проезда на месяц и справки из метрополитена на ваше имя, переданными вами в организационный отдел факультета.

Данная процедура занимает всего-навсего несколько минут. И в течение нескольких дней вам на электронную почту придет оповещение о том, что нужно забрать готовую карту на выбранной станции метрополитена (дается шесть станций метро на выбор) или по адресу Чернорецкий переулок, д.3 (ст. м. Александра Невского-2).

Авансовый отчет должен быть обязательно утвержден руководителем. Именно на дату утверждения отчета командировочные расходы признаются в составе налоговых затрат. Если отчет не утвержден, расходы признать нельзя.
Если авансовый отчет разработан организацией самостоятельно, то в нем должны быть указаны все необходимые для «первички» реквизиты. Их перечень приведен в ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Чеки и другие подтверждающие документы должны быть оформлены таким образом, чтобы можно было идентифицировать расход. То есть одной суммы, например, в чеке гостиницы – недостаточно. Должно быть написано, к примеру «проживание за период…».
Принять можно только те подтверждающие документы, в которых указаны даты. Иначе подтвердить, что расход был именно в командировке, не получится.

• фамилию, имя, отчество;
• основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), дату внесения записи в ЕГРИП, наименование органа, внесшего эту запись (на основании Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или Свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе);
• ИНН.

Во время командировки делегации могут возникнуть различные дополнительные расходы, например, связанные с затратами на рестораны и т д. В таких случаях вступает в силу ограничение в части представительских расходов (не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный/налоговый период). Если это ограничение не будет преодолено, то все расходы можно учитывать при расчете налогов (налога на прибыль или налога в связи с применением УСН).

порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
идентификационный номер налогоплательщика;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя — приход, возврат покупателю средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю — расход, получение средств от покупателя , выданных ему, — возврат расхода;
наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения.

Также нередки ситуации, когда работник сначала потратил собственные денежные средства, потом принес документы и получает возмещение. В этом случае он должен обратиться в бухгалтерию с заявлением о возмещении понесенных расходов. Такие расчеты бухгалтер также проводит с помощью авансового отчета. Поэтому и эту ситуацию можно отнести к возврату подотчетных сумм по авансовому отчету.

Для билета на 1 сутки – в течение 24 часов 00 минут от первого предъявления (активации Проездного билета) до последнего предъявления;

Для билета на 3 суток — в течение 72 часов 00 минут от первого предъявления (активации Проездного билета) до последнего предъявления;

Для билета на 5 суток — в течение 120 часов 00 минут от первого предъявления (активации Проездного билета) до последнего предъявления;

граждане, имеющие действующий проездной билет на установленный период действия, имеют право в любой день этого периода приобрести проездной билет на следующий период, при этом датой начала следующего периода действия проездного билета будет являться дата календарного дня, следующего за датой окончания текущего периода действия проездного билета;

граждане, имеющие проездной билет, период действия которого истек, или граждане, впервые приобретающие проездной билет, имеют право заблаговременно приобрести проездной билет на новый период, но не ранее, чем за два месяца до предполагаемой ими даты начала его действия.

Месячный период действия проездного билета исчисляется, исходя из порядкового номера дня (N) в месяце начала действия билета, и заканчивается днем (N-1) месяца окончания действия билета.

Финляндский вокзал, Ланская, Новая деревня, Старая деревня, Яхтенная, Лахта, Ольгино, Лисий нос, Горская, Александровская — Финляндская, Удельная, Озерки, Шувалово, Парголово, Левашово, Песочная, Дибуны, Белоостров, Кушелевка, Пискаревка, Ржевка, Пост-Ковалево, Ручьи, Мурино, Девяткино;

Граждане, имеющие действующий (активированный) суточный билет, имеют право оформить на данный электронный носитель новый Проездной билет такого же вида и периода действия, при этом новый Проездной билет начинает действовать с момента первого предъявления (активации) после окончания срока действия ранее оформленного билета.

Балтийский вокзал, Электродепо, Броневая, Ленинский Проспект, Предпортовая, Аэропорт, Шоссейная, Александровская, Кондакопшино, Дачное, Ульянка, Лигово, Сосновая Поляна, Горелово, Скачки, Красное Село, Можайская, Сергиево (Володарская), Стрельна, Красные Зори, Новый Петергоф;

Как отразить в учете расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте

В марте по приказу руководителя ООО «Производственная фирма «Мастер»» компенсировало начальнику цеха В.К. Волкову стоимость проездного билета на пригородную электричку (900 руб.). Работа Волкова не носит разъездного характера и трудовым договором не предусмотрено возмещение расходов на проезд.

1 марта ООО «Торговая фирма «Гермес»» через подотчетное лицо приобрело единый проездной билет на 60 поездок стоимостью 1300 руб. По правилам, установленным в организации, приобретенные билеты хранятся в кассе организации и выдаются сотрудникам при совершении ими поездок по городу в служебных целях.

учтите при расчете единого налога в составе расходов на оплату труда – если обязанность организации оплатить проезд предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). Затраты учтите в момент оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
не учитывайте при расчете единого налога – если обязанность организации оплатить проезд не предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ).

Если организация приобретает билеты централизованно (по безналичному расчету или через подотчетное лицо), то прежде чем выдать их сотрудникам, билеты нужно оприходовать на баланс. Проездные билеты являются денежными документами. Поэтому в бухучете их поступление отразите на счете 50-3 субсчет «Проездные документы» (Инструкция к плану счетов):

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029−2001 (утвержден постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 № 454−ст) деятельность метрополитена относится к транспортным услугам (код 60.21.23). Какие документы подтвердят пользование данными услугами?

При этом к авансовому отчету должны быть приложены, в том числе, документы, подтверждающие фактические расходы по проезду (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Сотруднику следует сохранять все билеты, в том числе на поездку в метро. Чтобы у работодателя, а затем и у налоговых органов, не возникало вопросов, ему нужно:

ООО «Весна» выдало в июне секретарю Карандашикову П.П. 3000 рублей подотчет для покупки карандашей. Средства были выданы из кассы. Работник произвел закупку на сумму 3150 рублей. О понесенных затратах был составлен авансовый отчет, фискальный чек и товарная накладная приложены к документам.

Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову И.И. выделены средства в подотчет в безналичной форме в сумме 2 500 руб. (на карту банка) для приобретения канцтоваров. Фактически Иванов И.И. израсходовал 2 840 руб. На фактические расходы был составлен авансовый отчет и к отчету были приложены документы-основания (товарный чек). Перерасход средств по авансовому отчету составил 340 руб. Денежные средства были зачислены Иванову И.И. на банковскую карту.

В жизнедеятельности любой организации возникают ситуации, когда расчет за наличные средства предпочтительнее, чем оплата по счету через банк, или когда сотрудник едет в командировку, или есть необходимость устроить культурную программу важному клиенту. Все эти ситуации приводят к появлению сумм, выданных работникам компании на определенные нужды с последующим предоставлением отчета по тратам. То есть подотчетные деньги — это те средства фирмы, которые тратятся сотрудниками в соответствии с назначенными целями. Для контроля используется счет 71 — расчеты с подотчетными лицами аккумулируются именно там.
Как происходит выдача средств под отчет:

Счет 71 предназначается для учета выдачи и возврата непотраченных подотчетных сумм. Деньги из кассы выдаются с оформлением расходного кассового ордера и лишь при условии, что работником сдана авансовая отчетность о потраченных подотчетных средствах, полученных ранее.

Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее. Деньги выдают на конкретный срок авансом. По его истечению сотрудник отчитывается, то есть сдает авансовый отчет, все подтверждающие документы и возвращает остаток.