Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Налоги Арендодателя При Сдаче Недвижемого Имущества В Субаренду. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Посреднические услуги часто оказывают агентства недвижимости, заключающие договора аренды с собственником и с его согласия осуществляют сдачу помещений третьим лицам. Для этого используется код ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и код ОКВЭД 68.31 «Агентства недвижимости».
Субаренду очень часто путают с посредническими услугами по сдаче помещения в аренду. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, это разные понятия, соответственно, различается и порядок налогообложения.
Арендатор
Стоит отметить, что бездействие коммунальных служб не подразумевает ответственность арендатора. Кроме того, арендатор обязан ознакомить субарендатора с правилами внутреннего распорядка и планом эвакуации в случае возникновения чрезвычайных ситуаций.
Некоторые арендаторы передачу арендованного имущества в субаренду превращают в форму постоянного извлечения прибыли, заключая договоры субаренды по более высокой ставке. В этих случаях в договоре также можно предусмотреть условие о повышении размера арендной платы в случае передачи имущества в субаренду. Естественно, нельзя забывать о том, что размер арендной платы можно повышать не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ). Например, можно указать в договоре, что в случае передачи арендатором имущества в субаренду арендодатель будет иметь право ежегодно увеличивать размер арендной платы не на 10 (как это указано в договоре), а на 20 процентов. В то же время в договоре можно прописать способ определения размера арендной платы, включающий в себя повышающий коэффициент, размер которого будет зависеть от объема переданных в субаренду площадей. В этом случае при передаче всех или части арендованных помещений в субаренду повышение арендной платы будет происходить автоматически. Указанное повышение платы за пользование имуществом не будет считаться изменением условия договора об арендной плате, поскольку заложенный в договоре аренды механизм ее определения не меняется.
Процедура выражения согласия арендодателем на передачу недвижимого имущества в субаренду
Нередко недобросовестные арендаторы передают арендованное имущество в субаренду без согласия арендодателя. В договоре аренды целесообразно установить санкции за такое нарушение. Нужно иметь в виду, что саму по себе передачу арендатором имущества в субаренду без согласия арендодателя суды расценивают в качестве существенного нарушения договора аренды, являющегося основанием для расторжения договора.
Риск причинения субарендатором ущерба имуществу арендодателя
Пример из практики: суд отказал субарендатору в иске о понуждении заключить договор аренды, поскольку преимущественное право на заключение договора аренды не возникает в случае, если договор субаренды был заключен на неопределенный срок
За физическими лицами законодатель сохранил право выбора. Лимитов по суммам наличности или снятию денег с карт не установлено. Определенные условия могут быть связаны лишь с программами банковского обслуживания. Поступления по договору аренды признаются доходом физлица. Распоряжаться деньгами собственник имущества может сразу.
Предприниматель на УСН исчисляет налог с валовой выручки в 6%. Бизнесмен сдает в аренду административное здание компании на общей системе налогообложения. Содержание недвижимости включает охрану, уборку помещений, коммунальные услуги, текущий и капитальный ремонт. Ряд «коммунальщиков» признан плательщиками НДС.
Пытаясь сократить отчисления в бюджет, собственники нередко заключают со своей фирмой фиктивные договоры займа. Вывод прибыли осуществляется под видом возврата долга и формально налогами не облагается. Схема оптимизации хорошо знакома контролирующей службе. Выявление подобных соглашений при выездной проверке приводит к доначислениям и штрафам. В доказательство инспектора ссылаются на отсутствие денежных переводов со стороны собственника. Однозначной позиции по этому направлению не сложилось. Большое значение имеет оформление сделки и порядок ее исполнения. Примерами побед в спорах над налоговыми органами стали определение ВС РФ № 305-КГ15-14263 от 18.03.16, постановление АС Западно-Сибирского округа по делу № А81-1496/2021 от 04.12.2021.
Чтобы сдать съемное жилье кому-то еще, прежде всего вам потребуется разрешение собственника квартиры. Поэтому если вы заключаете договор аренды/найма с целью сдавать жилье в субаренду или поднаем, лучше сразу прописать это условие в договоре — иначе придется перезаключать договор или отказываться от своих планов.
Как сдать жилье в субаренду или поднаем?
Еще один вариант — найти жильцов через друзей и знакомых. Проще всего это сделать с помощью объявления в соцсетях. Нередко это надежнее, ведь, скорее всего, в этом случае вы будете знакомы с человеком, которому сдаете жилье.
Какие документы требуются, чтобы заключить договор субаренды/поднайма?
- Что такое субаренда и поднаем квартиры или жилого помещения.
- Как сдать жилье в субаренду или поднаем, чтобы все было законно.
- Где искать субарендаторов/поднанимателей.
- Как заключить договор субаренды/поднайма.
- Как расторгнуть договор субаренды/поднайма.
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).
Гражданско-правовые отношения
При этом без согласия арендодателя на заключение договора субаренды, арендная сделка по закону может быть признана недействительной. Оформлено это согласие может быть как дополнительное соглашение к договору аренды, в виде заверенного письма или протокола совместного заседания. Его можно также оговорить заранее в первичном договоре аренды как право арендатора на временную передачу имущества в субаренду.
Согласие арендодателя на заключение договора субаренды
Узнав о нарушении своего запрета на субаренду, арендодатель может в определенный срок расторгнуть договор аренды и вернуть имущество или выселить субарендатора и использовать имущество в соответствии с условиями договора. Последствиями расторжения договора аренды будет возврат арендатором и, соответственно, субарендатором имущества арендодателю (Статьи 301, 303 ГК РФ). В этом случае арендные платежи, уплаченные арендатором до момента расторжения договора, арендодатель не возвращает (Пункт 4 ст. 453 ГК РФ).
- Д-т 1030 К-т 3510 при получении предоплате на ее сумму;
- Д-т 1210 К-т 6010 на сумму акта оказанных работ/услуг;
- Д-т 1210 К-т 3130 на сумму НДС;
- Д-т 3510 К-т 1210 – перекрытие суммы дебиторской задолженности по аренде.
Обычно субаренда нежилого помещения организуется для получения прибыли: арендаторы заключают договор с собственником на выгодных для себя условиях, а затем находят субарендаторов, которые снимают объект по завышенной стоимости. Разница в арендной плате и есть источник дополнительного дохода для основного арендатора.
Условия для субаренды
Сдавать в субаренду можно не только нежилые помещения, но и квартиры, земельные участки. В первом случае физлица обычно организуют сдачу жилья посуточно: подобный съем приносит больше денег, чем долгосрочная аренда.
Когда происходит процесс заключения соглашения с предприятием, то есть субъектом хозяйственной деятельности, то следует применять понятие «договор аренды квартиры». Здесь сторонами выступают арендодатель и арендатор.
Понятие и отличительные черты сделок
Налогообложение за сдачу квартиры в аренду предпринимателем возможно по упрощённому принципу:
- 6 процентов от приобретённых денежных средств, так называемый объект дохода;
- 15 процентов, когда от прибыли вычитаются расходы, например, связанные с коммунальными платежами, ремонтными работами и так далее.
Платежи для предпринимателей
Осуществляя передачу жилого помещения, стороны вступают в гражданско‑правовые отношения, которые приобретают договорную форму. Условия и порядок заключения такого договора регулируется общими нормами гражданского законодательства.
В налоговой сказали, что я не могу с середины года начать использовать УСН и могу написать заявление на применение такого налогообложения только со следующего года. Ип на ЕНВД имеет право на освобождение от НДС согласно ст.145 НК РФ.
Какая у вас система налогообложения? Уточнение клиента Упрощенная система налогообложения (доходы) 6% 14 Октября 2021, 13:49 Есть вопрос к юристу? Если вы заключаете договор субаренды, то обязаны с суммы арендной платы уплачивать налог по УСН 6%.
Налог на субаренду помещения
Следовательно, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (определение Конституционного суда РФ от 04.06.07 № 366-О-П). Столичные налоговики в письме от 19.10.12 № 16-15/[email protected] также подтверждают,
Арендная плата, уплачиваемая субарендатором, учитывается арендатором в целях налогообложения прибыли в том же порядке, в котором арендодатель признает арендную плату, полученную от арендатора При получении арендатором предоплаты от субарендатора налоговые последствия в части налога на прибыль аналогичны тем, которые возникают при получении арендодателем предоплаты от арендатора.
Ответы юристов (10)
- Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.
Налог на аренду помещения для ИП при ОСНО
Налог на имущество в отношении арендованного объекта недвижимости арендатор не уплачивает. Плательщиком данного налога является арендодатель, которому имущество принадлежит на праве собственности (п. 1 ст. 374 НК РФ).