Всем привет с Вами команда юристов и ее лидер адвокат Мария. Наш опыт более 35 лет позволяет давать правильные ответы на все интересующие вопросы и сейчас разберем тему — Входит Ли Радиочастотная Абляция Вен В Список На Налоговый Вычет Как Дорогостоящее Лечение. Если для Вашего ответа необходим быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Или пишите в комментарии.
Данные могут быстро устаревать, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Плательщик налога может получить вычет на дорогостоящее лечение зубов. Перечень для 3-НДФЛ медикаментов представлен в Постановлении №201. В документе перечислены не торговые названия, а международные непатентованные названия. То есть названия препаратов визуально могут не совпадать. В перечне имеются также часто используемые препараты. Если назначенное лекарство в перечень не входит, то вычет не назначат.
Для получения вычета к декларации по НДФЛ нужно приложить справку об оплате услуг, выданную медучреждением на основании чеков. В ней указывается стоимость услуг и специальный код: обычное лечение – «1», дорогостоящее — «2». От указанного кода зависит объем вычета. Согласно Классификатору видов деятельности (ОК 004-93) в состав медуслуг входит лечение, проведение анализов в поликлиниках. То есть, документы, подтверждающие дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ которых был представлен ранее, можно получить не только в государственной поликлинике, но и в частной лаборатории.
Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ
Получить выплату можно за периоды, когда осуществлялась уплата налога. При этом подать данные и вернуть средства можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если лечение проходило в 2021 году, то вычет можно будет получить в 2021 году. Собирать справки можно максимум в течение 3 лет после лечения.
Если на возмещение планируется претендовать за лечение супруга, потребуется брачное свидетельство, за ребенка – свидетельство о его рождении. Для компенсации затрат на курс лечения родителей необходим документ о рождении ребенка, предоставляющего декларацию, а при смене фамилии еще и брачное свидетельство.
Важным условием предоставления льготы является наличие у медучреждения лицензии, на основании которой оно предоставляет свои услуги. Сама структура должна находиться на территории РФ. Возмещение суммы, направленной на закупку лекарственных препаратов, осуществляется при двух условиях. Первое: медикаменты включены в утвержденный список. Второе – лекарства были назначены врачом с выпиской рецепта установленного образца.
Условия получения вычета за лечение
- Граждане РФ.
- Сотрудники организаций, трудоустроенные официально, получающие «белую» зарплату и уплачивающие с нее налог.
- Люди, выплачивающие налоги с доходов, полученных из других источников (сдачи в аренду недвижимости, продажи ценных бумаг).
- Граждане, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников собственными средствами.
Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2021 № 289/БГ-3-04/256):
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2021 № 201)
отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,
Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2021 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.
Приведем пример. Вы всю жизнь мечтали о ребенке, но спутника жизни так и не нашли, поэтому приняли решение о прохождении процедуры искусственного оплодотворения. Данная процедура относится к дорогостоящему медицинскому вмешательству, и обошлась вам в 280 000 рублей. Ваша заработная плата помесячно составляет 20 тысяч рублей, получается, что за 12 месяцев вы зарабатываете следующую сумму: 20 000*12 = 240 000 рублей. С этой величины вы можете получить к возврату 13% за пройденное ЭКО, то есть 240 000*13% = 31 тысяча 200 рублей к возврату.
Документы, необходимые к подготовке по вычету
Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.
Нормы признания медуслуг дорогостоящими распространяются на терапевтические методы устранения проявлений и причин хромосомных нарушений, наследственных патологий, злокачественного типа новообразований. Норма актуальна для воспалительной полиневропатии в острой форме, для процедур, направленных на борьбу с системными поражениями соединительных тканей. На полное возмещение затрат могут рассчитывать родители, чьи дети получили медуслуги терапевтического типа по лечению тяжелых форм заболеваний разных систем – дыхательной, пищеварительной и кровеносной.
- Лечение врожденных пороков развития.
- Лечение и восстановление системы кровообращения при тяжелых формах заболеваний. К этому типу услуг причисляются операции, в процессе которых было задействовано оборудование по искусственному кровообращению, применялись технологии лазерного лечения или коронарной ангиографии.
- Проведение лечения хирургическим путем сложных форм заболеваний, связанных с функционированием органов дыхания.
- Устранение сложных патологий органов зрения.
- Борьба с проявлениями тяжелых форм заболеваний нервной системы. В перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета включаются и услуги, в процессе оказания которых были применены методики микронейрохирургического воздействия и эндовазального вмешательства.
- Хирургическое излечение органов пищеварительной системы при имеющихся осложнениях.
- Протезирование и восстановительные операции, проводимые в области суставов.
- Операции в области трансплантологии, услуги имплантации (например, кардиостимуляторов).
- Пластические операции реконструктивного типа.
Похожие публикации
Перечень услуг дорогостоящего лечения регламентирован законодательно. Он используется для определения максимального размера возмещения подоходного налога заявителю социального вычета. Особенностью дорогостоящих видов медицинских услуг является то, что по ним вычет по налогу осуществляется в сумме фактически затраченных средств. Лимиты, зафиксированные налоговым законодательством, на эти затраты не распространяются.
Для родителей, у которых дети часто болеют, ситуация с возвратом налога достаточно актуальна. На терапию малышей могут уходить приличные денежные суммы. Родители, чьим детям оказано дорогостоящее лечение, имеют все основания для обращения в налоговую службу за вычетом. Обязательное условие – детям еще нет 18. Официальные опекуны также вправе получать компенсацию.
Но возможность возместить расходы на лечебные процедуры существует. Дети неработающего пенсионера или супруга (супруг), могут от его имени подать заявление на вычет. Но они должны в период терапии официально трудиться. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: порядок оформления и подготовка документов
Договор можно оформлять на того человека, который лечился, на его родителей, супруга (супругу). Нужно, чтобы в платежных документах фигурировала ФИО того человека, который претендует на возврат подоходного налога. С несовершеннолетними заключать соглашение нельзя.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Информация об изменениях:
Перечисляются медицинские услуги в медицинских учреждениях РФ, предоставляемые налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет; лекарственные средства, назначаемые лечащим врачом налогоплательщику и приобретаемые им за счет собственных средств; дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ.
С изменениями и дополнениями от:
перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
Лечение бесплодия относится к дорогостоящему виду лечения, и включено в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. В этом перечне значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Соответственно, с него можно получить вычет.
Вычет можно оформить на супруга.
Именно отсутствие лицензии, выданной по законодательству нашей страны, не позволяет получить вычет за лечение заграницей вне зависимости от суммы произведенных расходов.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 08.04.2021 г. №03-04-РЗ/15804.
Список документов для оформления вычета на лечение
- размер вычета составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год;
- вычет предоставляется с суммы, не превышающей годовой размер заработной платы.
- налоговый вычет на лечение не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
- если расходы на лечение оказались выше годового размера заработной платы, то остаток вычета можно оформить на супруга, чтобы его не терять.
После подачи всех документов сумма положенной компенсации будет зачислена на счёт не ранее, чем через 4 месяца, из которых 3 месяца отводится на проведение необходимых проверок и 1 месяц на перевод денежных средств.
- Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.
- Копия паспорта физического лица, подающего документы.
- Справка о доходах (выдаётся по месту работы).
- Заявление о возврате НДФЛ.
- Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.
- Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
- Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.
- Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.
- Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.
- Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).
- Квитанции об оплате медикаментов (чеки).
Условия компенсации
Несмотря на наличие полисов обязательного медицинского страхования, часто пациентам приходится полностью или частично оплачивать своё лечение. Законодательство предусматривает возможность для своих граждан получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ за оплату медицинских услуг. Одним из таких вычетов является возмещение за оплату дорогостоящего лечения. Особенностью данного социального возмещения является то, что предельный размер суммы, подлежащей возврату, ограничен только годовым доходом налогоплательщика. Именно о дорогостоящем лечении и перечне медицинских услуг для декларации 3 НДФЛ подробно рассказано в данной статье.