Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Что Такое Социальные Вычеты. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).
2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?
Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.
3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?
- стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
- социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
- имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).
Размер социального вычета зависит от вида полученного лечения. Если оно обычное, что подтверждается кодом «1» в справке, выдаваемой медицинским учреждением, то максимально можно вернуть 13% от 120 000 рублей, потраченных на услуги организации здравоохранения. Если в справке значится код «2», то это говорит об оказанном дорогостоящем лечении, размер вычета на который не ограничен. К примеру, гражданин потратил 500 000 рублей на операцию. Из нее будет осуществлен возврат 13%, что составит 65 000 рублей. При этом в год можно получить только ту сумму, которая была уплачена заявителем в качестве налогов. Остаток переносится на следующий год.
Государство возвращает часть суммы, потраченной на лечение и покупку медикаментов. Делается это посредством налогового вычета, который предоставляется налогоплательщикам, имеющим возможность подтвердить доход и оплату медицинских услуг.
Обучение
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату.
Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.
Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение — мы рассмотрим в этой статье подробнее.
Социальный вычет на обучение
Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.
Социальный налоговый вычет на благотворительность может быть применен, если физическое лицо вносило пожертвования в благотворительные фонды, НКО, религиозные структуры. По НКО надо учитывать и направление деятельности таких организаций — разрешенными для налоговых вычетов являются следующие сферы:
vychety.jpg
Вернуть налог можно, если независимая оценка производится организациями, которые уполномочены на такую деятельность законами РФ и включены в соответствующий реестр, а расходы по оценке оплачены самим налогоплательщиком. Пакет документации должен включать документ, подтверждающий полномочия оценивающей организации.
Вычет за обучение
Вычет можно оформить через работодателя или посредством обращения в ФНС. В любом случае необходимо будет предоставить комплект документов, подтверждающей основания для возникновения права на получение вычета. Поданные документы должны отразить сумму понесенных затрат и размер полученных в рассматриваемом году налогооблагаемых доходов.
- Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
- Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности
Социальный вычет на обучение
Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2021 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.
Социальный вычет на обучение
- обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
- платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.
— в сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (при заключении их на срок не менее 5 лет), заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), детей, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) и иных лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;
Родитель уплатил за обучение ребенка 130 т.р.
Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6 500 рублей (50 000 * 13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.
Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120 000 в общей сумме за всех детей, но до 50 000 на каждого).
Если родитель уплатил 130 т.р. за свое обучение, то вычет составит 15 600 рублей (120 000 * 13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120 000.
Пример расчета суммы социального вычета за обучение:
С 1 января 2021 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета — сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.
Данный вид вычета предполагает право граждан минимизировать объем заработной платы, облагающейся подоходным налогом, на сумму, эквивалентную понесенным необходимым затратам. Это положение регламентируется статьей №219 Налогового Кодекса.
Особенности социального вычета
Это значит, что если оплату обучения проводили родители или родственники гражданина, то документы оформляются на них, а не на студента. При этом должно быть соблюдено категорическое условие: близкие родственники, учеба которых оплачивалась, должны получать образование только по очной форме. Обязательным условием также является возраст студента, оплату которого проводят родственники: ему не должно исполниться полных 24 года.
Вычет на обучение: каковы условия предоставления
Объем вычета не должен превышать четверть (25%) доходов претендента на данную преференцию. При этом физлицо должно иметь российское гражданство в течение 1 года (не менее). Вычет формируется на основе 3-НДФЛ по истечении 12 календарных месяцев, в течение которых имела место благотворительная акция.
- трудоустроенным гражданам страны, уплачивающим НДФЛ;
- пенсионерам, не завершившим свою трудовую деятельность;
- иностранцам, проводящим в РФ не меньше 180 дней в году и перечисляющим НДФЛ;
- родителям, опекунам, если пациентом является несовершеннолетний.
По расходам на лечение и приобретение медикаментов
- декларация на социальный вычет формата 3-НДФЛ;
- справка формы 2-НДФЛ (выдает бухгалтерия по месту занятости);
- документация, подтверждающая право на вычет (полис страхования, квитанции за оплату медуслуг или учебы, договора с клиникой или медучреждением, копии лицензий и т. д.);
- заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления средств;
- паспорт и его копия.
По расходам на благотворительность
- Возмещение за полученные медуслуги, лекарственные препараты, медстрахование, оформленное в добровольном порядке;
- Возврат за оплату услуг образовательного характера;
- Возврат при финансировании гражданином своей будущей пенсии;
- Частичное возмещение средств, направленных на благотворительные цели;
- Возврат части средств, потраченных на оплату оценки собственной квалификации, проведенной независимой организацией.
- пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным им с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
- страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в пользу вышеуказанных лиц.
В противовес финансистам налоговики поддерживают налогоплательщика (Письмо УФНС по г. Москве от 09.03.2021 N 28-10/21997): разведенному родителю, с которым согласно решению суда остается ребенок, стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере, второму родителю при условии уплаты им алиментов по исполнительному листу либо в соответствии с нотариально удостоверенным соглашением об уплате алиментов вычет предоставляется в однократном размере.
Вычеты на детей
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена ставка НДФЛ в размере 13%, превысит 20 000 руб. Так как период, в течение которого работнику предоставляется вычет, зависит от размера его дохода, то важно правильно рассчитывать данный доход.
Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.
Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.
Как получить налоговый вычет от государства
Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.