Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Распределение Суммы Имущ Вычета Между Супругами. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.
Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.
Скачать заявление на распределение имущественного вычета
Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.
Но если доля в недвижимом имуществе, приобретенная до 01.01.2021, была продана значительно дешевле (на 30% и более процентов), чем произведение кадастровой стоимости объекта (установленной на 1 января года, в котором право собственности на долю перешло к покупателю) на размер доли продавца, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле:
- Петрова И. О. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю ребенка: 4 000 000 руб. * 2/4), к возврату 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).
- Петрова Т. К. и Петров О. Б. – по 1 000 000 руб. каждый (4 000 000 руб. * 1/4), к возврату по 130 000 руб. (1 000 000 руб. * 13 %).
Распределение вычета при покупке жилья в долю с детьми
Например: Котов П. И. и Котова А. А. купили в 2021 году в долевую собственность дом за 2 500 000 руб. (доля каждого из них – 1/2). Несмотря на тот факт, что оплата жилья была в полном объеме произведена мужем, супруги подали в ФНС заявление о распределении фактических расходов между сторонами: 1 250 000 руб. – затраты мужа, 1 250 000 руб. – затраты жены. Таким образом, каждый из супругов сможет получить сумму в размере: 162 500 руб. (1 250 000 руб. * 13 %).
- Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
- Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
- Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.
ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производит приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.
Образец
Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.
Пример №5 . Супруги Владимир и Елена в 2021 году купили квартиру за 4 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность, где у Владимира доля в 2/3, а у Елены 1/3. Елена может получить 13% (4 млн /3) = 173,3 тыс.руб. Хоть у Владимира и получится 13% * (4 млн * 2/3) = 346,6 тыс., он получит только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.
Размер вычета за покупку
Пример №5 . В 2021 году супруги Сергей и Марина купили квартиру за 4 млн руб. Оформили в долевую собственность на четверых по 1/4, т.е. каждому супругу и своим двум несовершеннолетним детям. Узнали о вычете только в 2021 году. Т.к. вычет не имеет срока годности, они могут его получить.
Родители также могут распределить вычет за своих детей
В 2022 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2021 год. С зарплат Василия в 2021 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Марины – 90 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и новые заявления на получение вычета. После подачи документов через 4 месяца им вернули не весь их НДФЛ за 2021 год (70 тыс. и 90 тыс.), а остатки вычетов. Василию вернули 60 тыс.руб., а Марине 85 тыс.руб.
Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз — до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.
Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?
Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.
Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?
Летом 2021 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.
Для единообразия форм подачи заявлений на налоговые вычеты, ФНС России выпустила Письмо №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2021 «О направлении информации» с образцами заполнения. Поэтому надо руководствоваться данными форматами.
- В шапке бланка — наименование налогового органа, личные данные обоих супругов — ФИО, ИНН, адрес места жительства, контактный телефон.
- В тексте пишется: основание для распределения налогового вычета — подпункт 2 пункт 1 ст. 220 НК РФ; полный адрес жилья; размер доли каждого собственника с указанием процентов и суммы.
- Внизу бланка ставится подпись обоих заявителей и дата подачи заявления.
Покупка квартиры в ипотеку на двоих супругов
На проценты по кредиту можно подавать ежегодно. Если в следующем году изменятся условия дохода в семье, то можно изменить размер возврата НДФЛ. По заявлению можно каждый год перераспределять сумму налога на доходы к получению.
Исключение – единственный случай, когда квартира куплена НЕ в равных долях, и на долю «фактических расходов» одного из супругов приходится меньше 2-х млн. руб. Тогда перераспределение вычета на равные доли между супругами позволит им вернуть в семью максимально возможную сумму (260 000 руб. х 2 = 520 000 руб.).
Распределение налогового вычета за проценты по ипотеке между супругами
Но супруги и здесь могут перераспределить налоговый вычет между собой в любой пропорции. Главное, чтобы сумма вычета на человека не превышала установленный лимит в 2 млн. руб. (ФНС подтверждает это Откроется в новой вкладке.»>здесь).
Распределение налогового вычета при долевой собственности супругов
Другими словами – логика закона такова, что он разрешает вернуть 13% с той суммы, которую каждый супруг потратил на приобретение жилья (буквально – «вычет в размере фактически произведенных расходов»). Это касается как затрат на покупку квартиры, так и затрат на выплату процентов по ипотеке.
В 2021 году Дрозофиллов М.Р. и Дрозофиллова И.Д. приобрели квартиру стоимостью 2 млн.руб. Дрозофиллова И.Д. официально не работает и весь вычет (100%) решила распределить на мужа. Он получит льготу в размере 2 млн.руб. (вернут 260 тыс.руб.).
ВАЖНО! Рассчитывать на возврат всей суммы в 1 300 000 рублей сразу не стоит! Деньги будут возвращаться постепенно, пропорционально полученным доходам. Возмещается только уплаченный в бюджет НДФЛ либо, при оформлении льготы у работодателя, налог с заработной платы не удерживается. Пример № 2. Стоимость жилья от 2 до 4 миллионов. В таком случае вычеты придется делить, учитывая уровень доходов каждого из пары.
Как правильно распределить сумму
- Есть официальный доход, облагаемый 13% НДФЛ.
- Жилье приобретено у третьего лица, не состоящего в родстве с покупателем.
- Жилплощадь находится на территории РФ.
- Гражданин является резидентом России (пребывает в нашей стране более 183 дней в году).
в тексте заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета должно содержать ссылку на нормы законодательства, на основании которых совладельцы хотят воспользоваться льготой – пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;
Заявление о разделении долей имущественного вычета можно подать и после того, как один из супругов уже начал получать вычет только на себя. В этом случае нужно подать уточненную декларацию и заявление, в котором будут перераспределены доли вычета.
Как составить заявление о распределении имущественного вычета
Если за один налоговый период сумма вычета не будет исчерпана (в рамках лимита, оговоренного в НК РФ), налогоплательщики в следующем году снова подают декларацию 3-НДФЛ. Перераспределять вычет между совладельцами в дальнейшем можно только в отношении ипотечных процентов, а по расходам на приобретение изменять ранее выбранное соотношение, если предоставление вычета уже началось, нельзя (письмо ФНС России от 14.11.2021 № ГД-4-11/23003).