Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Пример Заполнения П/П По Ндфл С Больничного Листа. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100–140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2021 № БС-4-11/23129@).
Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.
Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1
Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2021 № ММВ-7-11/450@), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если расчёт будет произведён с ошибками, работник имеет законное право обжаловать сумму пособия. Для этого необходимо обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Но прежде чем делать это, важно разобраться и прояснить главные причины, по которым произошли ошибки при начислении.
Удерживается ли НДФЛ с больничного листа?
Таким образом, в большинстве случаев получения сотрудником средств по больничному листу с него берётся налог на доходы физических лиц. Его перечисление берет на себя государство или работодатель. Если речь идёт о регионе, присоединившемся к пилотному проекту — Фонд Социального Страхования.
Срок и дата удержания
Такой порядок уплаты устанавливается пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Подоходный налог с листа временной нетрудоспособности снимается в обязательном порядке. Ведь законодательно пособие считается доходом гражданина. Удержание и перечисление средств в государственную казну осуществляется работодателем.
Пособия по болезни не являются оплатой труда — это социальная гарантия, предоставляемая работникам по закону, не связанная с исполнением трудовых обязанностей. Пособие начисляется на основании листка нетрудоспособности, который должен предоставить работник. После получения листка, работодателю на начисление больничного отводится 10 календарных дней, затем он должен выплатить пособие в ближайший день выплаты зарплаты.
Похожие публикации
Для НДФЛ, удержанного с больничных, действует особый срок, в течение которого работодатель должен перечислить налог в бюджет: не позднее чем в последний день месяца, когда выплачено больничное пособие работнику (п.6 ст. 226 НК РФ). Если последнее число месяца совпадает с выходным или праздником, то срок уплаты переходит на следующий за ним рабочий день.
Читайте также: НДФЛ с больничного листа
Рассмотрим заполнение 6-НДФЛ с примером больничного и отпуска. Оставим без изменений предыдущие данные, но допустим, что помимо больничного, в сентябре были также оплачены отпускные работнику. Дата выплаты отпускных — 15 сентября, сумма — 15 000 рублей, удержан НДФЛ — 1950 рублей.
Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные не нужно отражать в 6-НДФЛ за полугодие. Зафиксировать данные пособия нужно уже в расчете за 9 месяцев (как в первом, так и во втором разделе).
Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.п.). В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке. В остальных случаях сроки уплаты НДФЛ будут разные, поэтому зарплату и больничный нужно разбить на два блока.
Раздел 2 (больничный):
В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже.
В общем случае выплата частей одного пособия может приходиться на разные месяцы или кварталы, и условия для расчета НДФЛ могут отличаться. Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется как дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, если пособие по одному больничному листу выплачивается несколькими частями, то каждой из этих частей соответствует своя дата выплаты и дата фактического получения дохода.
Перерасчет больничного
Например, условием для перерасчета пособия может стать поступившая в бухгалтерию справка с предыдущего места работы, подтверждающая доход или стаж гражданина, справка из ПФР или ФСС о предыдущем доходе или другие обстоятельства. Осуществляется перерасчет только тех больничных листов, пособие по которым было назначено не ранее чем за 3 года до момента, когда сотрудник обратился с заявлением.
Срок удержания НДФЛ для больничного листа
Порядок заполнения и представления расчета, утв. приказом ФНС России от 14.10.2021 № ММВ-7-11/450@ и приведенный в Приложении № 2, предусматривает указание в Разделе 1 обобщенных по всем физическим лицам сумм начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Однако определения понятия «сумм начисленного дохода», указываемого в строке 020 Раздела 1, не приведено ни в Порядке, ни в НК РФ.
- Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
- Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
- Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.
Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1 %) в 2021 году
НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие, а если это выходной – первый рабочий день следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). См. «НДФЛ с больничного листа».
Платежное поручение на уплату НДФЛ с больничных: образец на 2021 год
Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:
070 — НДФЛ удержанный = НДФЛ с з/п за дек 2021 + НДФЛ с з/п за янв 2021 + НДФЛ с з/п за фев 2021 + НДФЛ с больничного за март 2021 = 13% * 5*30000 + 13% * 5*30000 + 13% * 5*30000 + 13% * 6000 = 59280 — показатель больше, чем в строке 040, так как добавился налог с больничного, который удержан также в 1 квартале, налог с зарплаты за март удержан уже будет в апреле и будет отражен в отчете за полугодие.
Начисления по листу нетрудоспособности являются налогооблагаемым доходом, если листок открыт в связи с болезнью (своей, ребенка). Так как НДФЛ с пособия удерживается, то в расчет 6-НДФЛ данные выплаты показываются.
Как отразить больничный в 6-НДФЛ?
- 100 — дата получения дохода в виде оплаты листка нетрудоспособности — это день, когда выдают работнику средства в счет пособия по листу;
- 110 — дата удержания налоговой суммы — с больничного это та же дата, что и в строке 100;
- 120 — дата перечисления — для листов нетрудоспособности — до конца месяца, когда произведена выплата средств;
- 130 — в эту строку входят все те суммы пособий, дата выдачи которых вошла в последний квартал;
- 140 — в эту строку входит НДФЛ с тех сумм больничных, которые отражены в поле 130.
Согласно действующему законодательству пособие по больничному листу после его назначения выплачивается вместе с ближайшей зарплатой (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2021 г. № 255-ФЗ). В этой консультации мы рассмотрим на примере, как отразить такую выплату в 6-НДФЛ.
НДФЛ с пособий: удерживаем и перечисляем
То есть несмотря на то, что больничный выплачивается вместе с зарплатой, для каждого из указанных видов доходов предусмотрен свой срок уплаты налога. Эту особенность мы и должны отразить в 6-НДФЛ.
Больничный с зарплатой в 6-НДФЛ
Но прежде обратим внимание на то, что в отчете следует показывать только те пособия, которые подлежат налогообложению НДФЛ. То есть это все пособия по временной нетрудоспособности, включая больничный по травме. В то же время в форму не должны попасть: