Номер Статьи Возврат Налога За Обучение

Всем привет с Вами команда юристов и ее лидер адвокат Мария. Наш опыт более 35 лет позволяет давать правильные ответы на все интересующие вопросы и сейчас разберем тему — Номер Статьи Возврат Налога За Обучение. Если для Вашего ответа необходим быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Или пишите в комментарии.

Данные могут быстро устаревать, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2021 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;

Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;

Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;

Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2021 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2021, 2021, 2021 годах;

Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;

Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

• Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
• Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
• Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 рублей. При этом за 2021 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. За 2021 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 рублей.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2021-2021 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2021, 2021 и 2021 годы.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

• ребенку не больше 24 лет;
• ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

Возврат налога за обучение

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Налоговый вычет за учебу брата/сестры

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2021 № 03-02-08/118, от 27.10.2021 № 03-04-05/7-815).

• За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
• За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
• За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
• За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

• Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
• Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
• Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные. Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.), ВУЗах (не только на первое образование) так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.). По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется. Если Вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения вычета по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

Необходимые условия получения вычета по обучению

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (за исключением суммы налога, уплаченного с дивидендов).

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Заявить на получение налогового вычета за обучение можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом получить вычет и вернуть деньги через налоговый орган, подав декларацию, можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если оплата за обучение была в 2021 году, то налоговый вычет за обучение за 2021г. Вы сможете получить только в 2021 году.

Документы, необходимые для налогового вычета за обучение следует подавать после окончания года, в пределах которого выполнялись выплаты. Если услугами образовательного учреждения пользовались несколько лет, заявление можно подать на протяжении этих лет несколько раз либо однократно за весь период.

За какой вид обучения можно получить вычет

Когда семьей потрачено на детское образование 70 тысяч, вычет будут считать лишь с 50 тысяч, он составит 13%. Максимально можно получить 6,5 тысячи на одного ребенка, 15,6 тысячи – на брата либо сестру младше 24 лет.

Расчет налогового вычета за обучение

Многих граждан интересует вопрос, как получить налоговый вычет за обучение на заочных отделениях. Правила предоставления компенсации затрат едины для очного формата обучения, заочного или вечернего. Это касается и возраста: в ситуации оплаты налога, льгота полагается в любом возрасте.

1. Договор о предоставлении образовательных услуг, заключенный с образовательным учреждением.
2. Копию лицензии на предоставление образовательных услуг (ее реквизиты могут быть указаны в тексте договора, в таком случае отдельный документ не нужен).
3. Документы, которыми заявитель может подтвердить факт проведения оплаты за услуги по образованию (чеки, квитанции, ордера и пр.).
4. Справку о доходах за период, на который оформляется вычет. Можно взять ее у работодателя.

Могут получить вычет по расходам на обучение и пенсионеры, хотя с пенсии НДФЛ в России не платится. Для оформления важно только, чтобы гражданин платил налог в течение трех лет, предшествующих дате проведения оплаты.

Сколько денег можно получить

Если заявителю полагаются еще какие-то социальные вычеты, их все суммируют за год. И 120 тыс. руб. – это максимально возможная общая сумма, если заявитель платил за собственное образование или образовательные услуги, полученные единокровными братьями и сестрами. Не суммируют к ним только вычеты, полагающиеся лицам, которые занимаются благотворительностью или оплачивают дорогостоящее лечение.

Будьте внимательны! Социальные налоговые вычеты на обучение производятся на основании произведенных расходов. И в общей сложности не должны быть более 120 000 за весь налоговый период. Налогоплательщик самостоятельно выбирает предел суммы, если за налоговый период были различного рода расходы (на медицинское лечение, по договорам добровольного пенсионного страхования и договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплата дополнительных страховых взносов, на обучение). А также расходы на накопительную часть пенсии согласно с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В этих случаях сам налогоплательщик выбирает, какие расходы и в каком размере учитывать. Исключение по максимальному вычету в данном случае имеют лишь расходы налогоплательщика на обучение детей, а также расход на дорогостоящее лечение.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику также в случае оплаты общеобразовательной школы, академии, института, университета. Также в этот список входят и сами курсы повышения квалификации. И дополняют список детские сады, школы (музыкальные, спортивные, художественные), ясли.

Перечень документов, которые требуется предоставить для получения налогового вычета на образование.

7. Копии свидетельства о рождении обучаемого. Это может быть копия свидетельства о рождении обучаемого ребёнка, копия свидетельства о рождении подопечного, копия свидетельства о рождении брата (сестры) или копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика.

Вычет может быть предоставлен и в том случае, когда обучение проводится дистанционно: физическое лицо не выезжает в зарубежное учебное заведение, а обучается при помощи дистанционных систем. Об этом сказано в Письме Минфина РФ от 22.02.2021 № 03-04-05/7-217.

по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. Она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Кроме того, такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 22.02.2021 № 03-04-05/7-217, Определении КС РФ от 17.12.2021 № 1071-О-О;

В каких случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить?

По общему правилу социальные налоговые вычеты, преду­смотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, в частности вычет на обучение, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ). Однако с 01.01.2021 организация – налоговый агент может предоставить сотруднику социальный налоговый вычет на обучение до окончания налогового периода при условии, что сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением и представил документ о подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ).

• Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, которые не работают и не имеют официального заработка, то есть не платят НДФЛ.
• Пенсионеры, для которых пенсия по достижению возраста является единственным источником дохода. Эта категория населения также не платит подоходный налог.
• Граждане, получающие черную заработную плату, размер которой не отражен в официальных документах, между работником и работодателем существует только устная договоренность о размере выплаты. В этом случае отчисление НДФЛ в бюджет не происходит.

Общие условия получения налогового вычета за обучение

Компенсацию части затрат допускается получать на образование в вузах и в следующих учебных заведениях (если у них есть разрешение на образовательную деятельность, подтвержденное лицензией или другим документом):

Максимальная сумма налогового вычета за обучение

В том случае, если бы заявитель ежегодно оплачивал обучение и подавал документы на получение вычета на сумму 100 000 руб. три года подряд, то размер вычета был бы больше и составил 39 000 руб., а не 15 600 руб.

Налоговый вычет на обучение предоставляется при условии, что образовательные услуги были оказаны организацией (индивидуальным предпринимателем), имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности, либо иностранной компанией, имеющей документ о подтверждении статуса организации, ведущей образовательную деятельность (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет за обучение

Итак, как вернуть 13 процентов за обучение? Налоговый вычет на свое обучение предоставляется в сумме фактически произведенных расходов и ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом возврат налога за обучение производится максимально в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15 600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Декларация на возврат 13 процентов за учебу

Кроме этого, возврат НДФЛ за обучение можно произвести, не дожидаясь окончания года, в котором была произведена оплата учебы, обратившись к своему работодателю с письменным заявлением. Но предварительно придется подтвердить свое право на социальный вычет в налоговом органе (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).