Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Субаренда Налогообложение Ип. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС.
- Подготовка пакета бумаг.
- Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
- Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
- Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
- Устный договор об условии сделки.
- Запись к нотариусу для совершения сделки.
- Встреча сторон договора у нотариуса.
- Составление, прочтение и подписание договора аренды.
- Выдача ключей от помещения арендатору.
- Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
- Оплата госпошлины за регистрацию договора.
Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения
При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. При этом режиме оплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество.
- потребовать от арендатора уплаты штрафа, если он был предусмотрен договором (п. 1 ст. 330 ГК РФ);
- потребовать от арендатора возмещения убытков, например ущерба, причиненного имуществу арендодателя (п. 5 ст. 453, ст. 622 ГК РФ).
ПРЕДЛОЖЕНИЕ РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ
Налоговые органы могут отказать субарендатору в признании субарендных платежей в составе налоговых расходов по договору субаренды и в вычетах НДС с субарендных платежей, так как согласие собственника помещения на передачу имущества в субаренду обязательно.
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
Сумма НДС, предъявленная организации арендодателем в сумме арендной платы за истекший месяц аренды, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом 76.
В бухгалтерском учете затраты арендодателя по уплате коммунальных платежей нужно отражать следующим образом. Если передача имущества в аренду является для вас основным видом деятельности, то затраты в виде коммунальных платежей вы отнесете к расходам по обычным видам деятельности на основании п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2021 N 33н. Эти расходы отражаются по дебету счета 20 «Основное производство» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов). При этом сумму НДС, предъявленную специализированными предприятиями, в бухгалтерском учете можно предварительно не отражать на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», если это закреплено в учетной политике организации.
Считается, что при сдаче в аренду жилого помещения, оно окупается за 15-17 лет. Нежилое помещение при сдаче под офис окупится за 9-10 лет, а под торговые площади за 6-8 лет. Ясно, что очень важно знать, какие платятся налоги при сдаче нежилых помещений в аренду.
Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду
Такое понятие, как субаренда нежилого помещения, включает массу тонкостей и нюансов. В частности, это затрагивает уплату налогов. До 2021 года, налогообложение для лиц, заключающих договора аренды и субаренды, проходило по упрощённой схеме. В настоящее время, эти понятия попадают под общую систему налогообложения.
Собственник имеет право распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, включая получение прибыли. Поэтому он вправе сдавать в аренду нежилое помещение и получать с этого доход. Чаще всего такие помещения у физического лица арендуют ИП или организации.
Общие сведения
Напомним, что налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2021 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан.
Какие взносы платит ИП за сдачу здания или его части?
- В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сдает в аренду помещение без постановки на учет в ИФНС применяется штраф в размере 10 % от дохода, полученного за период неучтенной деятельности.
- Нарушение в порядке ведения учета доходов и расходов, повлекших за собой занижение налогооблагаемой базы – штраф в размере от 10.000 до 30.000 руб.
- Несоблюдение налоговым агентом правил удержания и перечисления в бюджет сумм налога – штраф в размере 1.000 руб. за каждый месяц отчетного периода.
- Уклонение от уплаты налогов. Является уголовно наказуемым деянием, если доказан умысел. В качестве наказания предусмотрен штраф от 100.000 до 500.000 руб. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Вопрос: Я — индивидуальный предприниматель. Основной вид деятельности — наружная реклама. Я применяю УСН по основным видам деятельности. Снимаю в аренду нежилое помещение у ООО — собственника. В договоре аренды указано, что я могу сдавать часть помещения в субаренду. Договор заключен с 25 мая 2021 г. по 31 декабря 2021 г.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 июня 2021 г. N 03-11-11/173 Об учете налогоплательщиком УСН доходов от оказания услуг по предоставлению имущества в субаренду
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Обзор документа
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
Таким образом, ежеквартально собственник нежилого помещения (общество или индивидуальный предприниматель, применяющий ОСНО) обязаны исчислить и уплатить в федеральный бюджет соответствующий налог. При сдаче в аренду нежилых посещений физическими лицами или индивидуальными предпринимателями, применяющими ОСНО, вышеуказанные лица должны уплатить налог на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%. Порядок уплаты и сдачи отчетности зависит от статуса хозяйствующего субъекта.
Сдача В Субаренду Нежилых Помещений Налогообложение
- Патентная система, при которой для налогообложения берется не реальный, а предполагаемый доход, и он облагается фиксированным налогом в 6%. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу.
Субаренда ИП
КоАП РФ, Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Гражданин РФ владеет нежилым помещением в Москве – гараж. Мужчине также принадлежит участок под строением в 437 кв. м с оценкой 870 тыс. в отечественной валюте. Владелец является инвалидом второй группы и самостоятельно осуществлять коммерческую деятельность не может. Регистрация бизнеса лишит собственника возможности использовать льготу по налогу на имущество (п.4 ст. 407 НК РФ). Кроме того, гражданин надеется получить социальный вычет по НДФЛ после оплаты лечения. В год на поддержание здоровья ему приходится тратить 350 тыс. рублей.
Столичная компания применяет УСН с объектом обложения доходы и ставкой 6%. Основной деятельностью фирмы является выполнение строительных работ. В качестве оплаты по одному проекту предприятие получает административное здание площадью 300 кв. м. на улице Знаменка района Хамовники (Москва). Руководство решает сдать недвижимость в аренду на длительный срок. Однако наиболее выгодным вариантом становится сотрудничество с крупной корпорацией – плательщиком НДС.
Неотделимые улучшения
Доверительное управление может оказаться выгодным и для бизнесменов. Так, «спецрежимники» вправе передать недвижимость центрам, применяющим общую систему. Решение позволит выставлять арендаторам счета-фактуры с НДС (ст. 174.1 НК РФ). Налоговые риски у схемы относительно невысокие. Управляющий не является посредником. Все решения по заключению сделок, установлению цены и условий аренды принимает именно этот участник. За услуги специализированная организация получает вознаграждение. В большинстве случаев оно устанавливается в процентном соотношении от доходов собственника.
- база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.
- ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
- действует при наличии принятого в регионе закона;
Астрахань
Сдача в субаренду нежилых помещений налогообложение
Осенью 18 года я продала нежилое помещение которое мне принадлежало на праве собственности с апреля 2021 г. и в собственности находилось больше 3-х лет и я как физическое лицо считала что налог от продажи недвижимости мне платить не надо, но в апреле 2021 г.
- Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит (о критериях – см. далее).
- Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.
Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.
Специальные налоговые режимы для арендодателя
- действует при наличии принятого в регионе закона;
- ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
- база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.