Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Субаренда Какой Вид Налогообложения Лучше Для Сдачи Рабочих Мест. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
В производственной сфере свои нормы, которые необходимо соблюдать. Аренда помещений под производство для самозанятых не запрещена, но у контролирующих органов могут возникнуть иные претензии, например, касающиеся уровня шума работающих станков при изготовлении сувенирной продукции.
Если арендуется помещение под определенную деятельность и это прописывается в договоре, арендодатель может потребовать документ, свидетельствующий о том, что данный гражданин занимается индивидуальным предпринимательством либо находится в статусе самозанятого, зарегистрирован в ИФНС. Отметим, что по закону самозанятость и индивидуальное предпринимательство можно совмещать (ст. 4 п. 1 ФЗ-422).
Нюансы аренды самозанятыми
Как видим, ФЗ-422 не устанавливает норму, при которой самозанятые должны работать только на территории помещений, находящихся у них в собственности. В то же время они могут продавать собственный товар, производить работы, оказывать услуги.
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощенка – такие названия носит наиболее распространенная в сфере малого и среднего бизнеса система налогообложения салонов красоты. Ее привлекательность связана с небольшой налоговой нагрузкой, довольно простым осуществлением учета и отчетности (особенно это касается ИП).
Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем
Поправки, внесенные в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст от 23.12.2021 г., упростили налогообложение салонов красоты. Код 019300 был заменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Все необходимые для удобства бизнесменов пояснения были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 от 25.01.2021 г.
Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты: ЕНВД, УСН или патент
Серьезным плюсом такого типа упрощенки считается дифференцированная налоговая ставка. На самом деле она представляет собой дополнительную привилегию на фоне общего льготного специального режима. Напомним, что стандартную ставку УСН «Доходы минус расходы» в 15 % региональные власти могут сократить до 5 %.
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).
В первом случае на последнее число истекшего месяца аренды организация отражает выручку по дебету счета учета расчетов с арендатором (например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») и кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка» (п. 12, 15 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2021 № 94н).
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
Если помещение, арендованное на продолжительный срок, простаивает без дела, требуя при этом постоянного внесения за него арендной платы, то вполне разумно предоставить арендованное помещение в субаренду или передать свои арендные права и обязанности другой фирме.
Когда у косметологического салона с лицензией отсутствуют документально оформленные трудовые отношения с косметологом, проверяющие органы ссылаются на ч. 4 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушений РФ и привлекают собственника бизнеса к ответственности из-за несоблюдения условий ведения медицинской деятельности. Наличие трудовых договоров с работниками, имеющими среднее, высшее, послевузовское и/или дополнительное профильное образование также предусмотрено в Постановлении РФ от 16 апреля 2021 г. №291. Это является одним из обязательных требований к соискателю лицензии.
Некоторые собственники салонов практикуют так называемую тихую аренду или по устной договоренности. В такой сделке рискуют обе стороны. Если мастер испортит имущество, собственник не взыщет с него ущерб. При проверке надзорными органами придется объяснить основания работы мастера. Если собственник заплатит штраф за нарушение трудового законодательства, то мастер — за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
Преимущества и недостатки для арендодателей
Взять парикмахерское кресло в аренду можно не в каждом месте. Если салон элитный, начинающему мастеру без стартового капитала такие затраты будут не по силам. Многие собственники бизнеса не хотят сдавать в аренду рабочее место. Если мастер окажется недобросовестным и из-за отсутствия контроля над его действиями, они легко потеряют положительную репутацию своего заведения.
- Возможность самостоятельно устанавливать цены без вмешательства арендодателя.
- Свобода в выборе используемых косметических средств.
- Наличие рабочего пространства, где можно обслуживать клиентов, не желающих получать услугу на дому.
- Аренда рабочего места в салоне красоты позволяет мастеру самостоятельно планировать свой рабочий график и осуществлять запись клиентов.
- Отсутствие контроля.
- Увод клиентов.
- Основной аргумент, почему мастера предпочитают аренду рабочего места работе по трудовому договору, – возможность получать больший доход. Особенно это касается тех видов услуг, где серьезная часть заработка не тратится на закупку дорогостоящих материалов. В целом заработная плата салонного работника составляет около 35 % от стоимости услуги. Не стоит забывать также и о том, что с этой суммы удерживается подоходный налог. Можно сказать, что заработок индивидуального мастера может быть значительно выше, даже за вычетом арендной платы. Так с заработанной тысячи рублей работник салона красоты получит лишь около 350 рублей, а сторонний мастер заберет себе всю сумму, отложив лишь 150-200 рублей на оплату аренды.
Аренда рабочего места в салоне красоты: плюсы и минусы для обеих сторон
Можно сказать, что аренда рабочего места осуществляется на одних и тех же основаниях, независимо от того, является арендатором парикмахер или косметолог. Особенность второго случая связана с тем, что косметологу необходимо наличие в салоне красоты не только минимального набора мебели и техники, но и дорогостоящего профессионального оборудования.
Возможна ли аренда рабочего места в салоне красоты медицинским работником, если у заведения нет лицензии
Фиксированная арендная плата гораздо более выгодна арендодателю, чем арендатору. При такой системе арендодатель не зависит от успешности деятельности мастера, от количества клиентов и т. д., но при этом всегда получает прибыль. Для мастера же, напротив, отмеченная аренда рабочего места в салоне красоты несет большой риск. К примеру, арендатор платит владельцу салона красоты фиксированную ренту в размере 3 тысяч рублей в неделю. Если за одну неделю он заработает 7 тыс. рублей, а за вторую 10, то после оплаты аренды его прибыль за половину месяца составит 11 тыс. рублей. Но если на третьей неделе мастер заболеет и не сможет оказывать услуги, то сразу же окажется в минусе, поскольку в любом случае вынужден будет оплатить аренду. При этом арендодателю совершенно неважно, используется арендуемая площадь или нет – он все равно получит установленную ренту.
ГК РФ в гл. 34 устанавливает правила, по которым может быть заключен договор аренды. Самозанятый гражданин может на общих основаниях заключить такой договор, поскольку ФЗ – 422 он не противоречит. В договоре аренды нет необходимости указывать, что помещение арендует самозанятый.
Нюансы аренды самозанятыми
- имеет место продажа подакцизных, маркируемых товаров;
- гражданин занимается перепродажей товара или имущественных прав;
- добываются и продаются полезные ископаемые;
- работают предприниматели-агенты в интересах третьих лиц (по агентским и аналогичным им договорам), доставляются товары для третьих лиц (без применения ККТ);
- имеет место применение другого спецрежима.
Аренда: что нужно знать
Самозанятые граждане лично выполняют работу и получают за нее вознаграждение. При этом они могут реализовать товары, работы, услуги, имущественные права (ст. 6 п. 1), кроме некоторых видов деятельности и доходов, перечисленных в этой же статье.
Доход от субаренды ограничивается только вашим воображением и здравым смыслом. Цену на субаренду вы устанавливаете сами. Можно арендовать хоть самолетный ангар. Оборудуете его как мастерскую — получите в разы больше, чем вложили. А если собственник захочет разорвать контракт, вы легко переедете в другое подобное помещение, ничего не потеряв. Весь инструмент и оборудование останется с вами.
Усн бухучет аренды помещения
При расчете налога на прибыль расходы на аренду признаются в составе прочих, связанных с производством и реализацией. Расходы признаются ежемесячно, даже если деньги компания перечисляет один раз за полгода. Понятно, что это правило актуально для компаний, применяющих метод начисления. Для тех, кто применяет кассовый метод – расходы признаются при фактическом списании средств.
Компаниям на общей системе налогообложения при заключении договора аренды офиса стоит учесть один нюанс – Минфин России не одобряет учёта в расходах суммы арендной платы, перечисляемой за жилое помещение, переоборудованного для производственного. Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 29.09.2021 № 03-03-06/1/48504. Такие расходы налоговики сочтут экономически необоснованными.
Также при заключении договора аренды надо обратить внимание на расчеты наличными. Если компания оплачивает обязательства по договору «наличкой», то надо соблюдать лимит расчета наличными.
Сдача помещения в аренду на УСН
- Стороны проверяют документы на недвижимость и изучают личность контрагента.
- Обсуждаются условия договора.
- Подписывается соглашение и акт приема-передачи.
- Осуществляется регистрация сделки в компетентных органах, если есть такая необходимость – если того требует закон.