Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Налоговый Вычет Донорские Начисления. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
По мнению Минфина России, суммы среднего заработка, сохраняемого за работником за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, не относятся к компенсационным выплатам, поименованным в п. 3 ст. 217 НК РФ, поэтому облагаются НДФЛ на общих основаниях (Письма от 24.04.2021 N 03-04-05/19211, от 06.07.2021 N 03-04-05-01/530). Указанная официальная позиция, а также противоположное мнение по данному вопросу подробно рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.
В соответствии с абз. 4 п. 9 Положения сохраняемый за работником средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, подлежащих оплате (в данном случае — два дополнительных дня отдыха). Следовательно, работнику начисляется средний заработок в размере 6783,62 руб. (3391,81 руб. x 2 дн.).
Страховые взносы
В данном случае сумма выплат работнику, исчисленная с начала года нарастающим итогом, превышает указанную предельную величину. Следовательно, организация применяет следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд РФ — 10%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0%, в Фонд социального страхования РФ — 0% (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ, п. 2 ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2021 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Большое Спасибо.
Я Запутался Еще Более.
Как Уже Сообщал — Являюсь Активным Донором /почетный Донор России/, А Потому Суммы Налога, Которые Образовались При Оплате Донорских Справок И Удержанные В Качестве Налога На Протяжении Двух Лет, Достаточно Приличные.
Как Необходимо Поступить В Данной Ситуации?
Следуя Выше Написанному Вами Вопрос Сложный И Является Предметом Особого Обсуждения
#30 17.08.2021 14:16:47
Подскажите,пожалуйста,что мне делать в следующей ситуации. Мне было отказано в предоставлении выходных дней по донорской справке.Могут ли мне оплатить тариф в двойном размере, если вместо неиспользованных выходных по донорской справке я отработаю эти дни?
#37 16.11.2021 21:20:53
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Впервые с этим встречаюсь.
У нас сотрудница принесла донорскую справку и заявление с просьбой предоставить оплачиваемый день отдыха. Но! Сдача крови была 10 месяцев назад, на тот момент она нигде не работала, (у нас работает 2 месяца). Я считаю, что мы не должны ей предоставлять и оплачивать день отдыха, сотрудница настаивает на оплате. Кто из нас прав?
Трудовой кодекс РФ гарантирует оплату донорских дней. Статья 186 ТК РФ предусматривает освобождение работника от выхода на работу в день донорства. В том случае, если сотрудник сдал кровь и после этого сразу же приступил к исполнению своих служебных обязанностей, ему полагается дополнительный день отдыха.
Оплата донорских дней сотрудника: расчет
Оплата донорских дней сотрудника рассчитывается как отношение выплат, включаемые в расчет среднего заработка к количеству отработанных дней в расчетном периоде. Расчетный период и выплаты определяется также как и при расчете выплат за время командировки.
Документы, подтверждающие сдачу крови
Если у работника брали кровь во время очередного оплачиваемого отпуска, праздничного или выходного дня, то он имеет право выбрать другой выходной. Кроме отдыха в донорский день работнику полагается дополнительный день отдыха, предоставляется в течение года и заменить выходной день денежной компенсацией нельзя!. Таким образом, сотрудник получает два выходных дня, оплата которых осуществляется по его среднему заработку.
Оплата донорских дней Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются НДФЛ, страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 186 ТК РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. Важно После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. За дни сдачи крови и ее компонентов, а также за предоставленные в связи с этим дни отдыха работодатель сохраняет за работником его средний заработок.
Консультантплюс:форумы
До 1 января 2021 года в отношении обсуждаемых выплат специалистами контролирующих органов также высказывалось мнение, что они не признаются объектом для начисления страховых взносов, поскольку работодатель производит их в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения (письма Минздравсоцразвития России от 27.05.2021 N 1354-19, от 19.05.2021 N 1239-19, от 17.05.2021 N 1212-19). Как мы видим, в настоящее время позиция проверяющих изменилась, а судебная практика формируется в пользу начисления страховых взносов на выплату среднего заработка за дни сдачи крови.
Оплата донорских дней: учет и расчет
Вот, в принципе, нашла подтверждение своей точке зрения. Вопрос: Находясь в статусе временно безработного, лицо состояло на учете в службе занятости населения, получая установленные законодательством выплаты.
Пример. Слесарь работает по сменному графику. Его часовой заработок составляет 400 руб. 04.05.17 он сдал кровь и не вышел на работу. В этот день его смена составляла 10 часов. Дополнительный день он решил присоединить к отпуску.
- безвозмездно или за плату сдать кровь;
- получить защиту государством своих прав;
- получить свое медицинское заключение;
- получить консультацию о возможных последствиях процедуры и бесплатную медпомощь в случае возникновения осложнений
- получить социальную поддержку, установленную законодательством.
Права донора
По своему желанию работник может в день сдачи крови явиться на работу. Тогда работодатель обязан предоставить отгул в любой удобный для него день. Об этом работник должен заранее в письменной форме проинформировать руководство. Исключения составляют случаи, когда донор находится на работе с опасными условиями. Тогда он не имеет права появляться на работе после сдачи крови. Это требование прописано в ст. 186 ТК РФ. В этой же статье сказано, что если работодатель просит сотрудника приступить к своим обязанностям сразу после медпроцедуры, то нужно в письменной форме составить соглашение с соответствующей просьбой.
Однако, как и ранее по ЕСН, объектом обложения страховыми взносами, согласно п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, признаются только выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов (работодателями) в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства).
Значит, например, хотя в ст. 186 ТК РФ ничего не сказано об обязанности работодателя сохранять за работником средний заработок за день медицинского обследования донора (если он не совпадает с днем сдачи крови), в коллективном или трудовом договоре может быть прописано, что работодатель производит такую выплату, и тогда ее тоже можно будет учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль.
Учет выплат донорам
— выплату среднего заработка работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения;
- подтвердить документально свои личные данные, то есть предоставить паспорт;
- зарегистрироваться и заполнить донорскую анкету;
- сообщить врачу о наличии заболеваний, о проведенных в течение предшествующего года операциях, а также о вакцинации;
- посетить терапевта с целью проведения медицинского осмотра;
- сдать кровь из пальца, что позволит проверить гемоглобин и другие необходимые критерии.
Пакет документов
Данная бумага в дальнейшем может послужить основанием для оформления приказа, освобождающего работника от выполнения своих должностных обязанностей. Официальной формы заявления не существует, поэтому можно писать в произвольном виде.
Порядок расчета и начисления выплат
Ведь, по сути, она является выплатой в пользу физического лица и начисляется в рамках трудового договора. Кроме того в перечне сумм, в отношении которых не производятся страховые взносы, определенном Федеральным законом № 212, ничего не сказано о выплатах сотрудникам-донорам.