Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Учитываются Больничные За Счет Соцстраха В Справку О Доход. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2021 г. N 670-р Министерство труда и социального развития Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации постановляет:
———————————
Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 21, ст. 2055.
#2 25.11.2021 15:13:11
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
РАЗМЕРА ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ И СТИПЕНДИИ,
ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ ГРАЖДАНАМ В ПЕРИОД ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ
ПОДГОТОВКИ, ПЕРЕПОДГОТОВКИ И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ
ПО НАПРАВЛЕНИЮ ОРГАНОВ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ
Больничные являются ли доходом
ПОРЯДОК
ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ
И СТИПЕНДИИ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ ГРАЖДАНАМ В ПЕРИОД
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ, ПЕРЕПОДГОТОВКИ
И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ПО НАПРАВЛЕНИЮ
ОРГАНОВ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ
Получить больничный в медучреждении можно не только по болезни, но и в случае беременности. Законодательно утверждено право женщины, работающей по трудовому договору, получать пособие по беременности и родам через своего работодателя. Согласно НК РФ, пособие по БиР включено в перечень выплат, не облагаемых никакими налогами. В отчет 2-НДФЛ включать подобные выплаты не требуется в полном объеме.
Почему иногда БЛ не попадает в отчетность?
Рассмотрим, входят ли больничные листы в справку 2-НДФЛ, нужно ли указывать БЛ в отчете и в каких случаях это делать. Средний заработок полагается только тем работникам, которые отсутствовали на рабочем месте по уважительной причине. Подтверждением заболевания и является больничный лист.
Нужно ли и в каких случаях указывать БЛ в документе?
В декабре Иванов А.С. пособие не получит, так как срок выплаты зарплаты в этом месяце минул. Сумма больничного будет выплачена 10.01.19 в размере 7640,77руб. (8782,50 – 1141,73) и попадет в справку 2НДФЛ за 2021 год.
- трудовых договоров;
- деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
- гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
- работы в трудовых кооперативах;
- служения в культовых учреждениях;
- трудовой деятельности в местах лишения свободы.
Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа
Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда.
Выплаты какого периода принимаются в расчет при начислении больничного
В расчете компенсации утраченного заработка учитывается весь доход, с которого были удержаны страховые взносы. Перечень его источников регламентирован Федеральным законом №255 от 29.12.2021 года, в котором определен порядок взаимоотношений, права и обязанности участников страховых отношений. В него не включаются выплаты, с которых не производились обязательные платежи, имеющие статус пособий и материальной помощи. В расчете учитывается прибыль, имеющая статус:
К сведению: если в штате учреждения работают больше 25 человек, сведения, необходимые для назначения пособия, подаются в виде электронного реестра. Его форма и порядок заполнения установлены Приказом ФСС РФ от 24.11.2021 № 579. При штате 25 человек или меньше документы можно подать на бумаге.
В силу п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ первые три дня временной нетрудоспособности подлежат оплате за счет средств учреждения (страхователя), а остальной период начиная с четвертого дня болезни – за счет средств бюджета ФСС(п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ).
Назначение и выплата пособия
К сведению: положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком утверждено Постановлением Правительства РФ от 15.06.2021 № 375.
Кто оплачивает больничный лист: ФСС или работодатель? Большую часть работы в данной сфере выполняет государство посредством ФСС. При бытовой травме либо обычном заболевании, структура выплат имеет следующий вид — первые три дня оплачивает работодатель (это дни больничного листа за счет работодателя), все последующие дни нетрудоспособности оплачиваются из Фонда Социального Страхования. В случае производственной травмы уже с первого дня выплаты производит ФСС, а не работодатель.
Оплата больничного
Пилотный проект — это масштабный эксперимент ФСС, направленный на улучшение работы всей системы социального страхования. Был начат в 2021-ом году, первыми регионами были Нижегородская область и Карачаево-Черкесская Республика. Его отличие заключается в механизме выплаты пособия.
Пилотный проект
Среднемесячное число календарных дней в периоде составляет 29,3 (ст. 139 ТК РФ). Определим количество дней, которые нужно учитывать в расчете, причем 11 месяцев будут учтены как полные, а ноябрь, в котором сотрудник болел – как неполный:
Так входит ли больничный лист в расчет среднего заработка? Для ответа на этот вопрос обратимся к Постановлению № 922. В пп. «б» пункта 5 данного документа перечислены выплаты, которые не нужно учитывать при исчислении среднего заработка. В частности, здесь есть указание и на то, что начисленное в расчетном периоде пособие по временной нетрудоспособности учитывать не надо. При этом из расчетного периода исключают дни болезни, за которые оно было выплачено (пп. «б» п. 5 Постановления № 922).
Какими нормативными документами регулируется расчет
Таким образом, определяя средний заработок, бухгалтер не должен учитывать выплаты по больничному листу и дни, за которые они начислены. При этом не имеет значения, за чей счет компенсируется период нетрудоспособности сотрудника — за счет средств ФСС или работодателя.
- Нужно взять сумму, указанную в постановлении правительства как минимальный размер оплаты труда (МРОТ) и умножить ее на число дней, в течение которых работник отсутствовал.
- Получившийся итог необходимо разделить на число дней того месяца, в котором работник находился на лечении.
- Получившаяся в итоге сумма считается средним дневным доходом.
- Следующие стадии расчета идентичны приведенным выше, начиная с пункта 3.
- Сумма выплачивается целиком.
С 2021 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2021 г. № 294. Цель данного проекта:
Суммы по больничным в налоговой отчетности
В отношении НДФЛ с суммы больничного пособия за счет средств ФСС работодатель – участник пилотного проекта налоговым агентом не признается, так как он не является источником выплаты дохода. Поскольку эту часть пособия выплачивает отделение ФСС, оно и удерживает НДФЛ с соответствующей суммы.
Все виды рассмотренных нами пособий считаются исходя из среднего заработка сотрудника за предыдущие 2 календарных года. Однако нужно помнить, что суммарный доход работника за год не может превышать сумму предельной базы по взносам на ВНиМ.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации доходы физического лица подлежат налогообложению, если иное не установлено законом. Выплаты пособия по больничным листам от уплаты НДФЛ не освобождены.
Прочие вычеты
В указанных ситуациях локальными нормативными актами работодателя или трудовыми договорами может быть предусмотрена доплата до среднего заработка по больничному листу, которая, естественно, не возмещается соцстрахом.
Работодатель не имеет права отказывать увольняющемуся работнику в получении справки 182н, если от него поступило соответствующее заявление. В случае нарушения этой нормы закона, бывший сотрудник предприятия вправе обратиться за установлением справедливости в трудовую инспекцию или суд.
Зачем нужна справка 182н
Данный документ обычно формирует специалист отдела бухгалтерии предприятия-работодателя, т.е. тот сотрудник, у которого имеется доступ к информации о заработной плате увольняющегося работника. Бланк формируется на основании бухгалтерских данных и отчетности страхователя.
Кто выписывает справку 182н
- ОЗ. Сюда включаются все денежные средства, которые были выданы работнику, при условии, что с них выплачивались взносы в Пенсионный фонд и ФСС. Период расчета: два года до увольнения или отпуска по беременности или родам.
- КОД. Данный параметр учитывает все фактически отработанные дни за двухлетний период, но не исключено и заполнение дополнительных строк для других отрезков времени, если на них приходится, например, отпуск по беременности.
- ДИП. По закону, на протяжении времени, которое работник проводит на больничном листе, в отпуске по беременности и родам или уходу за малолетними детьми за ним сохраняется среднемесячная оплата труда. Однако указанные дни не включаются в расчетный период, поскольку с этих выплат отчисления во внебюджетные фонды не делались.
Окончательно переход всех российских регионов на прямые выплаты из ФСС завершится в 2021 году, а с 01.01.2021 года вступят в силу поправки в федеральный закон о социальном страховании, закрепляющие принцип прямых выплат.
В большинстве российских регионов работодатели освобождены от начисления и выплаты социальных пособий работникам.
Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний более не уменьшаются ими на сумму произведенных расходов на выплату социальных пособий, а уплачиваются в Фонд социального страхования РФ в полном объеме, т.е. 100%.
Что означает отмена зачетного принципа для работодателя?
Если нетрудоспособность работника составила 3 дня, то обращаться в ФСС РФ работодателю нет необходимости, поскольку выплату пособия за первые три дня ФСС РФ не производит. По закону это — исключительная обязанность работодателя.