Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Считается Ли Оплата За Болничный Доходом. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Женщины, находившиеся в 2 предыдущих года в декрете или отпуске по уходу за ребенком, имеют право заменить один или два расчетных года на ближайшие предшествующие. Замена осуществляется при условии повышения размера пособия по заявлению сотрудницы.
Кроме того, у работодателей часто возникает проблема — можно ли больничные выплачивать вместе с зарплатой. Именно дни аванса и зарплаты считаются днями выплаты пособия. Но у работодателя есть 10 дней после получения бумаг на проверку бюллетеня и расчет пособия. По окончании этого периода работник получает больничные вместе с зарплатой.
Как производится оплата больничного листа по бытовой травме
- заболевание или травма;
- забота о ребенке до 7 лет;
- уход за ребенком-инвалидом до 18 лет;
- уход за ВИЧ-положительным ребенком до 18 лет в стационаре;
- уход за несовершеннолетним, если причина болезни — вакцинация или рак.
При усыновлении детей в возрасте до трёх месяцев также выдаётся больничный лист по длительности равный послеродовому отпуску при рождении собственных детей. С такого пособия для усыновителей также не удерживают подоходный налог.
Видео: сроки перечисления НДФЛ с больничных
Законом от 2 мая 2021 г. N 113-ФЗ этот порядок был изменен, и с 1 января 2021 года перечислять НДФЛ с больничного и отпускных необходимо не позже последнего числа месяца, в котором выплачивались такие доходы (статья 226 (6) НК РФ).
Определения
- Прежде всего необходимо просчитать среднесуточный заработок сотрудника за последние 2 года. Для этого разделим общую сумму выплат на количество отработанных дней за 2 года.
- На втором этапе необходимо высчитать итоговую суммы выплаты. Для этого умножим количество нетрудоспособных дней на среднесуточный заработок. Полученное произведение необходимо умножить на процент в соответствии с таблицей стажа.
- Наконец, на последнем этапе необходимо вычислить из пособия 13% в качестве налога. Такая процедура проделывается в бухгалтерии компании в течение 10 дней с момента подачи больничного листа.
Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2021.
В отдельных случаях закон разрешает заменить года в расчетном периоде. Например, если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком в 2021 году, то для расчета больничного 2021 можно взять 2021 и 2021 годы.
Как рассчитать больничный в 2021 году
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают на основе средней зарплаты работника за последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму начисленной зарплаты за два года делим на 730 — число дней в двух годах.
- Оплаты труда, с которой были удержаны социальные взносы;
- Заработной платы, с которой не удерживались обязательные платежи по причине отнесения деятельности человека к категории, доход с которой освобождается от страховых взносов;
- Премии за определенные результаты;
- Вознаграждения за достижения.
Какой доход учитывается?
В расчете компенсации утраченного заработка учитывается весь доход, с которого были удержаны страховые взносы. Перечень его источников регламентирован Федеральным законом №255 от 29.12.2021 года, в котором определен порядок взаимоотношений, права и обязанности участников страховых отношений. В него не включаются выплаты, с которых не производились обязательные платежи, имеющие статус пособий и материальной помощи. В расчете учитывается прибыль, имеющая статус:
Учитываются ли выплаты по предыдущим больничным?
Нетрудоспособность человека, оформленная больничным листом, зафиксированная в расчетном периоде компенсации по потере заработка ввиду болезни, оказывает влияние на величину среднего заработка, и как следствие этого, на размер пособия. Компенсация утраченного заработка не учитывается в суммарном доходе. Однако период, на который был оформлен бюллетень, не исключается из расчетного периода. В результате таких вычислений сумма полученного дохода уменьшается на величину ранее выплаченного пособия, а расчетный период не подлежит корректировке, что является причиной занижения компенсации, положенной за страховой случай.
Заработная плата (среднее значение) до момента увольнения Петровой составляла от 10 тысяч 543 рублей в течение каждого года. На новом месте работы заработная плата до уплаты всех обязательных взносов составляет 12 тысяч 400 рублей.
2021 год в России был ознаменован началом трансформации системы оплаты больничных Фондом социального страхования (ФСС). Этот пилотный проект был назван «Прямые выплаты». Суть этого проекта заключается в том, что теперь работник будет получать средства напрямую от ФСС. Это позволит полностью исключить работодателя из механизма оплаты пребывания работников на больничном на основании использования тех средств, которые работник регулярно перечисляет в данный фонд. Для того чтобы начать пользоваться такими возможностями выплат, работнику необходимо направить в Фонд специальное заявление, оформить которое поможет работодатель.
Правила оплаты больничного, в том числе по пилотному проекту
Но такое правило с расчетами будет действовать до полного внедрения в действие системы прямых выплат. Как только эта система будет полностью «обкатана», все расчеты будут производиться в автоматизированном режиме.
Продавец Лебедев был на больничном с 04.11.2021 по 13.11.2021 (10 дней). Размер начисленного пособия по временной нетрудоспособности составил 7250 руб. Больше сотрудник не получал никаких выплат, которые следует исключить из расчетного периода в соответствии с п. 5 Постановления № 922.
Так входит ли больничный лист в расчет среднего заработка? Для ответа на этот вопрос обратимся к Постановлению № 922. В пп. «б» пункта 5 данного документа перечислены выплаты, которые не нужно учитывать при исчислении среднего заработка. В частности, здесь есть указание и на то, что начисленное в расчетном периоде пособие по временной нетрудоспособности учитывать не надо. При этом из расчетного периода исключают дни болезни, за которые оно было выплачено (пп. «б» п. 5 Постановления № 922).
Какими нормативными документами регулируется расчет
Бухгалтеры любой организации периодически сталкиваются с необходимостью рассчитать среднюю заработную плату работника. Специалист, который постоянно выполняет исчисления такого плана, быстро справится с данной задачей. Но если расчет приходится выполнять сотруднику, который ранее не занимался начислением зарплаты, может возникнуть вопрос по поводу того, входит ли больничный лист в расчет среднего заработка.
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2021 № 14-03-18/15-12956).
Заполнение больничного листа
Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.
Минимальный размер пособия
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2021 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
Затраты на перечисления материальных средств высчитываются с материального вознаграждения ответчика.Временная нетрудоспособность приносит сотруднику определенную прибыль, соответствующую его трудовому стажу и материальному вознаграждению. Для получения выплат по больничному, плательщик предоставляет в бухгалтерию предприятия официальный бланк документа из медицинского учреждения, подтверждающий факт болезни.Цитата:3. Суд может возложить на собственника помещения в этом доме о намерении нанимателя (собственника), так и по своему усмотрению.
Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле: СЗ = ВРП / 730, где: СЗ — средний заработок; ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.
Какие берутся начисления для расчета больничного?
- иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.
- граждане России;
- иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ.
В 2021 году она была равна – 815 тыс. руб. (в 2021 – 755 тыс.; а в 2021 – 718 тыс.);
Суммы выплат учитываются в пределах одного календарного года.
- трудовых договоров;
- деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
- гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
- работы в трудовых кооперативах;
- служения в культовых учреждениях;
- трудовой деятельности в местах лишения свободы.
Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа
При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2021 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2021 и 2021 годах, может заменить один из них 2021 годом или оба – 2021 и 2021.
При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2021 год ограничивается лимитом предельной базы по взносам на ВНиМ за расчетный период (в 2021 году — 815 000 рублей, в 2021 году — 755 000 рублей).
Расчетный период для оплаты больничного
Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем, по форме 4н и 2-НДФЛ. С вопросом, что входит в расчет, разобрались, теперь обозначим, что не входит в расчет больничного листа в 2021 году. А в расчет среднего заработка для пособия по временной нетрудоспособности не войдут выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Иными словами, если работодатель отчисления не делал, то и рассчитывать будет не с чего.
Порядок расчета
Если с максимальным размером среднего дневного заработка все более-менее ясно, для периода с 01.01.2021 по 31.12.2021 этот показатель составит 2150 рублей 68 копеек (1 570 000 / 730), то для минимального размера среднего дневного заработка требуются пояснения.
- Если заболел или отравился
- Получил травму
- Отправили долечиваться в санаторий
- Заболел ребёнок-дошкольник или в садике объявили карантин
- Кто-то из семьи нуждается в уходе
- При беременности и родах
- Если усыновили ребёнка младше 3 месяцев
Что нужно, чтобы уйти на больничный
Минимальный больничный — обычно 3 дня, но законом этот срок не установлен. Максимальный — 15 дней. Зубные врачи дают больничный максимум на 10 дней. Продлить больничный можно, но для этого нужна специальная врачебная комиссия.
Как оплачивается больничный и от чего зависит размер выплат
Формула расчёта среднего дневного заработка простая: сумма всех зарплат за 2 года, предшествующих текущему, делится на 730 (количество дней за 2 года). А потом полученный результат умножают на количество дней больничного. Если стаж меньше 8 лет, делают вычет.
Например,дата выплаты пособия по листу нетрудоспособности работнику — 18.12.2021. Срок перечисления НДФЛ в бюджет выпадает на 31.12.2021, но этот день является выходным, следовательно, срок смещается на следующий месяц в первый рабочий день — 09.01.2021. При этом в расчете 6-НДФЛ за IVквартал 2021 г. сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2021 г. должен быть заполнен только 2 раздел:
Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен налоговым агентом (работодателем) не позднее последнего числа того месяца, в котором была произведена выплата пособия. То есть, если, к примеру, больничный выплачен 10 января 2021 г., следовательно, НДФЛ должен быть перечислен крайним сроком — 31 января 2021 г.
Особенности исчисления и удержания НДФЛ при выплате больничных
То есть по установленным нормам НК РФ даты исчисления и удержания НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности совпадают — исчисление и удержание налога нужно осуществить непосредственно в день выплаты пособия (ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты). Иначе — по нормам Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2021 г. — в течение 10 календарных дней работодатель обязан исчислить сумму причитающегося пособия работнику, а в ближайший день выплаты этого пособия — по правилам налогового законодательства, исчислить и удержать с больничного НДФЛ.