Максимальная сумма вычета на лечение в 2021 году

Всем привет с Вами команда юристов и ее лидер адвокат Мария. Наш опыт более 35 лет позволяет давать правильные ответы на все интересующие вопросы и сейчас разберем тему — Максимальная сумма вычета на лечение в 2021 году. Если для Вашего ответа необходим быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Или пишите в комментарии.

Данные могут быстро устаревать, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2021 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2021 г. № САЭ-6-04/876@).

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2021 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Социальный вычет на дорогостоящее лечение — это целевые расходы, с которых не взимается НДФЛ. Если человек уже перечислил налог в бюджет, лишнее вернут. Фактическая выгода от применения вычета — это 13% от понесенных затрат.

Что относится к дорогостоящим медицинским услугам

• договор (обратите внимание, что в нем должны быть прописаны реквизиты действующей лицензии);
• справка об оплате;
• платежки на расходы;
• документы о родстве с пациентом, если вычет предоставляется за лечение родственника.

Документы для налогового вычета за дорогостоящее лечение

1. Налоговый вычет на дорогостоящие медицинские услуги рассчитывается со всех понесенных расходов. Годовые затраты на простое лечение ограничены 120 000 руб. (сюда входят и прочие вычеты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2021 год равна 15 600 рублей.

Размер вычета в 2021 году

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Вычет за лечение детей

• Он официально работает на территории РФ;
• Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
• Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
• Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
• Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Рецепт

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2021 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

При возврате средств за оплату медицинских услуг следует убедиться, что медицинская организация зарегистрирована на территории РФ и имеет все необходимые лицензии. Согласно Постановлению Правительства №201 от 19.03.2021, к медицинским услугам, оплата по которым может быть возвращена через вычет, относят:

Медицинские услуги, по которым может быть возвращена оплата

1. Услуги, указанные в пункте 86 ОК 034-2021 (диагностика, профилактика, лечение, санаторное лечение и пр.).
2. Дорогостоящие виды лечения:

• хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы, органов пищеварения;
• протезирование и операции на суставах;
• трансплантации;
• имплантация металлических конструкций, протезов, стимуляторов;
• лечение генетических болезней;
• пластические операции;
• лечение злокачественных новообразований щитовидной железы, полиневропатии, соединительной ткани, болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
• комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, онкологии, кровообращения, остеомиелита, диабета, генетических заболеваний, болезней почек, ожогов, болезней глаз, состояний при беременности и родах и послеродовом периоде, выхаживание недоношенных детей и пр.

1. ДМС, оплаченное за свой счет.

Как получить вычет

1. Рецепты врача (для этого необходимо получать два экземпляра документа у лечащего врача, так как один из них останется в аптеке). На рецепте обязательно должна стоять печать врача, а также штамп для ФНС.
2. Чеки или иные платежные документы за покупку лекарственных препаратов и оплату медицинских услуг, договоры с медицинскими учреждениями. Также прохождение лечения можно доказать выписками из медкарт, эпикризами. Все эти документы должны быть заверены лечащим врачом.
3. Справку 2-НДФЛ.
4. Декларацию 3-НДФЛ.
5. Копию паспорта.
6. Заявление на вычет.

Если же речь идет об оказании обычных медуслуг, то применяется общий лимит в размере 120 тыс. руб. на несколько видов социальных вычетов, включая вычет на медуслуги и лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если доходы гражданина за год меньше суммы расходов на лечение и гражданин не смог полностью использовать вычет, перенести остаток вычета на будущие периоды нельзя (Письмо Минфина от 05.05.2021 № 03-04-05/7-606 ).

• на медицинские услуги, оказанные самому физлицу или его родственникам (супругу, супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет и др.) в медицинской организации, т. е. организации, ведущей медицинскую деятельность в качестве основной на основании лицензии (п. 11 ст. 2 Закона от 21.11.2021 № 323-ФЗ );
• на лекарства, назначенные лечащим врачом физлицу или его родственникам и приобретенные за счет средств физлица.

Документы для получения вычета через ИФНС в 2021 году

Получить социальный вычет можно, обратившись с набором необходимых документов в свою ИФНС. В налоговую нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ, копию договора на оказание медуслуг и заявление на возврат НДФЛ. А также:

Минздрав периодически обновляет рецептурный бланк, при этом код формы остается прежним – 107-1/у. А вот реквизиты приказа Минздрава, указанные на бланке под кодом формы, изменяются. Так же появляются некоторые визуальные отличия от предыдущих вариантов формы.

Входят ли в вычет купленные лекарства?

Документальным подтверждением покупки являются документы, которые продавец обязан выдать покупателю: чеки ККТ (в первую очередь), выписки с банковских счетов, если оплата производилась безналичным порядком (например, при пребывании в стационаре) и аналогичные документы. Разумеется, то, что указано в документах на покупку, должно совпадать с тем, что указано в рецептах и справках.

Какие документы нужно собрать для вычета на лекарства

Петров И. В. в начале 2021 года был вынужден сделать платную операцию стоимостью 200 000 руб. В справке, выданной Петрову медучреждением, оказанным ему услугам присвоен код 2 — дорогостоящие. В послеоперационном периоде Петров И. В. проходил реабилитационные мероприятия и приобретал назначенные ему препараты. Всего он потратил на них за 2021 год 130 000 рублей (что подтверждается справками с кодом 1, чеками аптек и рецептами для налоговой). Доход Петрова И. В. за 2021 год (по справке о доходах, выданной работодателем) составил 460 000 рублей. Иных прав на вычеты в 2021 году у Петрова И. В. не возникало.

• оплачивал учебу — свою или детей;
• оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
• вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
• оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2021 № 03-04-06/8-118).

Пределы имущественных налоговых вычетов

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2021 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

Сперва необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет. Налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы. Для физического лица имеется в виду налоговая база по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Налоговый вычет за медицинские услуги (лекарства, ДМС) применяется только для доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов (например, доходы в виде заработной платы, доход по аренде квартиры и т.д.). Безработные и не получающие дохода граждане оформить вычет самостоятельно не могут (например, неработающие пенсионеры).

юридическая помощь

• по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов;
• по медицинским услугам (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) вычет на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Сумма налогового вычета за лечение. Сколько можно вернуть?

• 120210 руб. – предел налогового вычета на лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения,
• фактическим расходам на лечение – при оплате дорогостоящих медицинских услуг.

• По устранению врожденных аномалий;
• Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
  1. Лазерной технологии;
  2. Коронарной ангиографии;
  3. Аппаратов искусственного кровообращения;
• Операции по реконструкции;
• Пластические операции;
• Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
• Оперативное лечение сложных болезней глаза;
• Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
• Лечение сложных болезней органов пищеварения;
• Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
  1. Эндовазальных методов;
  2. Микро-нейрохирургических методов;
• Операции по восстановлению суставов;
• Манипуляции по трансплантации:
  1. Органов;
  2. Костного мозга;
  3. Комплекса органов;
  4. Тканей;
• Терапевтические манипуляции по лечению:
  1. Наследственных недугов;
  2. Хромосомных нарушений;
  3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
  4. Миастении;
  5. Острых полиневропатий;
  6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
  7. Поражений соединительной ткани;
• Лечение методом ЭКО и культивирования;
• Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
• Комбинированное лечение:
  1. Остеомиелита;
  2. Злокачественных опухолей и образований;
  3. Поджелудочной железы;
  4. Осложненного сахарного диабета;
  5. Наследственной болезни;
  6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
  7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
  8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
• Ожегов с поражением свыше 30% тела;
• Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Налоговый вычет за лечение зубов

• В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
• Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Налоговый вычет за покупку медикаментов

• Реабилитация;
• Пластическая операция;
• Услуги диагностики;
• Операции по пересадке органов;
• Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
• Диализ;
• ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
• Протезирование;
• Стоматологические услуги;
• Дорогостоящее лечение;
• Просветительские услуги по санитарии;
• Услуги санаторно-курортного лечения;
• Полис ДМС.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Рассматривая вопрос как рассчитать налоговое послабление, если было лечение, обязательно нужно затронуть ряд аспектов. Это и максимальные лимиты, и объединение вычетов, и выплата за несколько лет. Итак, возмещению подлежит:

Если вам получать «все и сразу» нравится меньше, чем «сорок раз по разу», лучше пойти по пути вычитания налогов через свое официального место работы. По итогам вас избавят от удержания НДФЛ до конца года. Но есть обратная сторона: когда срок действия завершится, зарплата уменьшится, а к хорошему, быстро привыкаешь.

Схема оформления

1. Если вы за свои средства покупали медикаменты, как для себя, так и для своей семьи, как и в предыдущем пункте. Обязательно, имея на руках назначение лечащего врача.
2. Опять-таки медикаменты должны входить в перечень для предоставления вычета.