Налоги на доходы физических лиц уплачиваются, как правило, автоматически, путем их удержания с заработной платы. Но в определенных случаях граждане должны самостоятельно высчитывать сумму налога и подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим подробнее, какие сроки подачи декларации установлены законодательством в каждом конкретном случае.
Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП
Елисеева М.К. в 2021 году купила квартиру и в 2021 году вышла в декрет. За вычетом она решила обратиться только в 2021 году. Но, так как в последние три года (2021, 2021 и 2021гг.) она находилась в декрете и не имела дохода, облагаемого НДФЛ, вычет за указанные периоды она получить не сможет.
Интересует НДФЛ с физиков, допустим за оказание услуг по интернету (реклама), мы получаем доход, и с него должны вроде как платить НДФЛ.
Но НДФЛ не был уплачен, и прошло около 2-3 лет. В НК видел, что срок давности 3 года. Т.е. его теперь не могут взыскать или как?
Срок давности по уплате НДФЛ с физических лиц
Справки 2-НДФЛ заполняются по каждому физлицу отдельно, а 6-НДФЛ – это обобщенные показатели по всем физлицам. При подготовке расчета 6-НДФЛ за 2021 год обязательно следует соблюдать контрольные соотношения между этими формами отчетности (письмо ФНС от 10.03.2021 № БС-4-11/3852). Иначе, налоговому агенту придется подавать по расчету 6-НДФЛ «уточненку» за 2021 год при наличии следующих расхождений:
3ндфл срок давности сдаем уточненку
Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2021 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.
- он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
- в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.
Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.
- все буквы должны быть прописными, а при заполнении полей используются только печатные символы;
- в поле, которое не подлежит заполнению, просто ставится прочерк;
- не должно быть отдельных пустых ячеек, в них также ставится прочерк.
Каждое физическое лицо, оформленное на работу в соответствии с ТК РФ, автоматически уплачивает НДФЛ со своих начислений по заработной плате, который впоследствии перечисляется в региональный бюджет. Каждая организация, независимо от формы собственности, выступает налоговым агентом.
Когда подавать декларацию не нужно
Встречаются ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не уплачивает налог за своих работников. Данная информация отражается в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник может получить в бухгалтерии организации. В таком случае работник, трудоустроенный согласно ТК РФ, обязан самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.
Второй — в корректировке с учетом ошибок прошлых лет налоговой базы текущего периода. В данном случае связанная с ними налоговая переплата нивелируется за счет уплаты по итогам данного периода меньшей суммы налога. Не учтенные в свое время расходы при этом, как указывают специалисты Минфина, учитываются аналогично тому, как они признавались бы в «родном» периоде. Иными словами, недоначисленная заработная плата включается в состав расходов на оплату труда текущего периода, амортизация — в состав амортизационных отчислений и т.д. (Письма Минфина России от 4 августа 2021 г. N 03-03-06/2/139, от 30 июля 2021 г. N 03-03-06/1/498). А вот излишне учтенные доходы, по всей видимости, в рассматриваемой ситуации следует признать убытками прошлых лет, приравниваемыми к внереализационным расходам (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК).
Если же период совершения ошибки, приведший к занижению налоговой базы, установить не удается, то восстановленные расходы или неучтенные доходы подлежат учету в налоговой базе текущего периода в составе внереализационных доходов как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 НК). Согласно пп. 6 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса датой их признания является дата их выявления или получения документов, подтверждающих их наличие.
Если база занижена
Казалось бы, данный срок давности можно обойти как раз путем исправления ошибки корректировкой налоговой базы текущего периода, поскольку п. 1 ст. 54 Налогового кодекса никаких ограничений на этот счет не предусматривает. Однако, как указывают специалисты Минфина России в Письме от 7 декабря 2021 г. N 03-03-06/2/127 на примере безнадежной «дебиторки», не включенной своевременно в состав внереализационных расходов прошлого периода, учесть ее в текущем периоде налогоплательщик вправе при соблюдении условий как ст. 54, так и ст. 78 Кодекса. Иными словами, корректировка налоговой базы текущего периода с учетом ошибок прошлых лет, приведших к налоговой переплате, допустима лишь при условии, что с момента уплаты соответствующего налога прошло не более трех лет.
- Если уточнёнка подана до того, как ИФНС сообщила о найденных ошибках, а недоимка и пени по НДФЛ были уплачены.
- Если выездная налоговая проверка не обнаружила неполноты сведений или занижения уплачиваемых в бюджет сумм.
Установленные сроки осуществления проверки камерального типа в полной мере регламентируются положениями действующего налогового законодательства. В соответствии с нормами статьи 2 Налогового Кодекса РФ проверка не может длиться более 3 месяцев с момента получения специалистами инспекции документации из рук налогоплательщика.
Превышение максимального размера вычетов
В ряде случаев налогоплательщик обязан, а в остальных – имеет право подать налоговую декларацию. Но что делать, если в документе оказались неполные сведения? В этой ситуации ему следует воспользоваться уточнённой декларацией 3-НДФЛ.
Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).
Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ
ОТВЕТ:Следует учесть, что в задаче не конкретизирован момент фиксирующий создание обособленных рабочих мест, поэтому исходим из той формулировки, которая имеется, то есть обособленное подразделение приступило к работе.
Задача овлен ли срок давности для подачи организацией-налогоплательщиком уточненной налоговой декларации
Если движимое имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, то вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с его продажи (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.
Вы можете уменьшить доход от продажи по своему выбору двумя способами (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
— на расходы по приобретению имущества при наличии подтверждающих документов или
— на имущественный вычет в размере 250 000 руб.
- не прописываются данные по стандартным вычетам;
- когда заполняется раздел «продажа», в подпункте «наименование покупателя» чаще всего просто пишут «продажа», вместо положенных данных продавца в виде его фамилии, имени и отчества.
- Сдача квартиры в наём физическому лицу.
- Заработная плата (декларацию самостоятельно подавать не придется — это сделают в бухгалтерии).
- Продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трёх по последним изменениям даже 5) лет.
- Единовременное денежное поступление в рамках гражданско-правового договора, например, от услуг или подрядных работ.
- Выигрыш в лотерею, казино или в иных азартных играх.
- Доход, полученный не в пределах Российской Федерации.
Кто должен подавать декларацию
- все буквы должны быть прописными, а при заполнении полей используются только печатные символы;
- в поле, которое не подлежит заполнению, просто ставится прочерк;
- не должно быть отдельных пустых ячеек, в них также ставится прочерк.